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加快发展我国环境责任保险对策研究 　　摘要：文章提出了加快发展我国环境责任保险的对策，具体包括：宏观层面的制度设计，即经营模式、承保模式、补偿机制；微观层面的产品设计，诸如承保范围的确定，责任限额与免赔额的设定、保险费率的厘定和险种设计等方面的建议。 　　关键词：环境责任保险；经营模式 　　 　　一、实行强制保险与任意保险相结合的经营模式 　　 　　环境责任保险，根据法律是否规定必须投保为标准，可采取为强制险和任意险两种模式，进而分别产生了对环境责任保险的强制需求和自发需求。一般来说，决定某种风险是采取强制性保险还是采取任意性保险，取决于该种风险对国家社会经济发展的影响程度，以及在正常商业环境下承保该种风险的赢利程度。 　　企业面临的环境风险主要有五类：刑事责任和罚款；清理费用，即清除污染物质、恢复污染地原貌而支付的费用；因污染而造成的对第三者身体的伤害和财产的损失所致的民事赔偿责任；因污染而造成的本企业停工的损失；因污染而对本企业名誉和公共关系的损害，显然，其中的第二和第三项关系到人与自然的和谐，以及社会的稳定。当面临高环境风险的企业发生环境事故时，若污染企业没有能力内部消化，又没有通过其他比如保险的方式转嫁出去，则很可能会面临破产。另外，面临高环境风险的企业通常属于大型的原材料、资源或者重工行业，比如石油化工行业。因此，一旦因巨额环境污染赔偿致使企业破产，将对某个产品市场甚至整个经济系统产生很大的负面影响。 　　此外，经营模式的选择除应考虑到现实性外，还必须具有前瞻性。根据对发达国家环境责任保险开展的比较分析和经验总结，强制性责任保险是大势所趋。但基于目前我国经济发展重点，各企业的缴费能力以及环境责任保险的认可程度，本人认为应采取对高污染性行业实行强制责任保险和对低污染行业实行任意保险制度相结合的经营模式。 　　在具体的实施中，强制保险的适用对象主要是涉及危险物质和环境敏感区域。根据我国环境污染的实际状况，在初期阶段可以选择以下一种或者多种对象实行强制责任保险：一是使用危险物质作为生产原料的企业；二是排放有毒污染物或者其他危险废物的企业；三是危险废物集中处置场所的经营管理单位；四是位于环境敏感区的排污企业；五是生产具有剧毒特性的危险化学品（如砒霜）的企业；六是民用核设施的经营单位。另外，在城市建设、公用事业和商业等污染较轻的行业则可实行任意责任保险。 　　 　　二、以指定式和自由式相结合的承保模式 　　 　　目前，国际上环境责任保险承保模式主要有三种：一是美国式的专门保险机构，即其于1988年成立的环境保护公司；二是法国式的联保集团，即1977年由外国保险公司和法国保险公司组成的污染再保险联营（GARPOL）；三是英国式的非特殊承保机构，其环境责任保险由现有的财产保险公司自愿承保。 　　总结而言，商业保险能够有效利用其原有的机构网点、管理人员和资金优势，但其赢利性要求较强。相比于商业保险公司，专门性的保险公司专业性和政策性会较强，但因为需重新设立专门机构，管理成本高，经营风险单一、不具备风险多元化和资金规模化的优势，因此较适用于规模较小的险种。本人认为采取何种承保模式，可以借鉴我国机动车交通事故责任强制保险制度的经验，规定强制责任保险由现有指定的几家实力较强的保险公司承保，待时机成熟后，再由专门的环境保险机构承保；而对于任意责任保险则由现有财产保险公司自由开展。 　　 　　三、加大政府扶持力度 　　 　　对于保险公司，虽然环境责任保险市场是个可待开发的赢利机会，但面对运行风险及费用高，经验少，技术难度大等难题，参与的积极性是有限的。依据前述我国环境责任保险市场供求的理论和现实分析，总结国外环境责任保险开展的成功经验，以及我国环境责任保险试点的两阶段运行实践可知，我国环境责任保险的开展需要政府通过积极的倾斜性政策来保障环境责任保险的供求，以此促进我国环境责任保险市场的快速发展。 　　（一）政府的财政补贴 　　对供给的补贴：财政补贴包括环境行政收费转移和税收减免等，如对环境罚款、企业征收的排污费在上缴国库后再按一定比例转移给环境责任保险的经营者。另外，国家还可以注资专门的环境责任保险公司，对保险公司经营环境责任保险的费用给予一定比例的补贴，给予开展环境责任保险业务的企业以优惠贷款等。 　　（二）政府的税收优惠政策 　　税收优惠政策虽然在某种层面上，有用广大纳税人的税金来为污染企业的污染行为埋单之嫌，但如果税收体系中环境税种开展积极有效的配合，可以在一定的程度上减少财富从低风险企业向高污染企业转移的交叉补贴的负面影响。具体的措施包括：， 　　1、供给方面：针对经营环境责任保险业务的保险公司，财税部门将其环境责任保险准备金在财务政策和制度上予以确认，并给予税收方面的优惠；另外，应对环