基于Excel企业经营预测模型设计.docVIP

基于Excel企业经营预测模型设计 　　摘要：在会计电算化软件的发展进程中，财务会计的信息处理问题已基本得到了解决，但管理会计中的许多信息处理问题还急需解决。从企业经营预测的角度，分别设计了单一产品保本点预测分析模型和多种产品综合保本点预测分析模型，以其实现借助Excel这一IT分析工具来解决管理会计中的信息处理的问题，更好地帮助企业的管理者进行预测与决策。 　　关键词：Excel；预测；模型；企业经营 　　中图分类号：F224.0文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）21-0103-03 　　 　　一、设计背景 　　预测分析是在企业经营预测过程中，根据过去和现在预计未来以及根据已知推测未知数据的各种科学的专门分析方法。预测分析的内容包括有保本点预测分析、利润预测分析、销售预测分析以及成本预测分析等。本文仅对保本点预测分析进行模型设计。 　　“保本点”（break-even point）是指企业在这一点上正好处于不盈不亏的状态，即“所得”等于“所费”，或“销售收入”等于“销售成本”。它在管理会计中是一项很重要的管理信息，是企业获得利润的基础，任何一个企业为了预测利润，必须首先预测“保本点”。保本点通常有两种表现形式：以实物量的表现，称为“保本销售量”；或以货币金额来表现，称为“保本销售额”。其分析方法有量本利分析法和贡献毛益分析法。 　　二、相关函数及分析工具简介 　　（一）OFFSET函数 　　OFFSET函数是常用的查找函数之一。它以指定的引用为参照系，通过给定偏移量得到新的引用。返回的引用可以为一个单元格或单元格区域。并可以指定返回的行数或列数。 　　函数语法： 　　OFFSET（reference，rows，cols，height，width） 　　Reference作为偏移量参照系的引用区域。Reference 必须为对单元格或相连单元格区域的引用；否则，函数 OFFSET 返回错误值 #VALUE!。 　　Rows相对于偏移量参照系的左上角单元格，上（下）偏移的行数。如果使用 5 作为参数 Rows，则说明目标引用区域的左上角单元格比 reference 低 5 行。行数可为正数（代表在起始引用的下方）或负数（代表在起始引用的上方）。 　　Cols相对于偏移量参照系的左上角单??格，左（右）偏移的列数。如果使用 5 作为参数 Cols，则说明目标引用区域的左上角的单元格比 reference 靠右 5 列。列数可为正数（代表在起始引用的右边）或负数（代表在起始引用的左边）。 　　Height高度，即所要返回的引用区域的行数。Height 必须为正数。 　　Width宽度，即所要返回的引用区域的列数。Width 必须为正数。 　　（二）IF函数 　　IF函数是较为常用的逻辑函数之一，它执行真假值判断，根据逻辑计算的真假值，返回不同结果。可以使用函数IF对数值和公式进行条件检测。 　　函数语法： 　　IF（logical_test，value_if_true，value_if_false） 　　Logical_test表示计算结果为TRUE或FALSE的任意值或表达式。 　　Value_if_truelogical_test为TRUE 时返回的值。 　　Value_if_falselogical_test为FALSE时返回的值。 　　如果函数IF的参数包含数组，则在执行IF语句时，数组中的每一个元素都将计算。 　　（三）模拟运算表 　　Excel模拟运算表工具是一种只需一步操作就能计算出所有变化的模拟分析工具。它可以显示公式中某些值的变化对计算结果的影响，为同时求解某一运算中所有可能的变化值组合提供了捷径。并且，模拟运算表还可以将所有不同的计算结果同时显示在工作表中，便于查看和比较。 　　三、分析模型设计 　　（一）单一产品保本点预测分析模型设计 　　1.量本利分析法 　　（1）新建表。打开Excel工作簿，新建一工作表，命名为“量本利分析”，根据相关资料建立“量本利分析模型表”（如图1所示）。 　　（2）计算保本点销售量与销售额。选中A9单元格→在编辑栏中输入“=D3/（B3-C3）”；即可求得保本点的销售量为500盒；选中B9单元格→在编辑栏中输入“=A9*B3”；即可求得保本点的销售额为52 500元（如图2所示）。 　　（3）设置动态模型。假设单价在50元~300元之间变动、单位变动成本在500元~1 000元之间变动、固定成本在8 000元~15 000元之间变动，保本点销售量与销售额如何变化。 　　在菜单栏的空白处右击→选择[窗体]，在打开的[窗体]工具条中，添加一个[微调控件]，右击[微调控件]→选择[设置控件格式]→在