NO9岗前准备工作 《出纳岗位实务》讲解材料.ppt

三、记账凭证认知 （一）记账凭证的概念 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。 三、记账凭证认知 （二）记账凭证的分类 三、记账凭证认知 （三）记账凭证的基本内容 （1） 记账凭证名称（如收款凭证、付款凭证、转账凭证等）。 （2）记账凭证的编制日期及编号。 （3）编制单位的名称。 （4）经济业务的内容摘要。 （5）应借应贷账户名称及金额。 （6）所附原始凭证张数。 （7）制证、复核、记账、会计主管等有关人员的签章，收付款凭 证还有出纳人员的签章。 三、记账凭证认知 （三）记账凭证的基本内容 三、记账凭证认知 （四）记账凭证的编制 1. 应当明确收款凭证和付款凭证的使用范围 1 2. 要正确填写有关内容 2 一、会计账簿与账户的关系 账簿是由若干账页组成的一个整体，而开设在账页上的账户则是这个整体中的个别部分，因而，账簿与账户的关系是形式和内容的关系。 二、会计账簿的基本内容 1.封面 3.账页 2.扉页 三、会计账簿选用 （一）会计账簿的分类 三、会计账簿选用 （一）会计账簿的分类 三、会计账簿选用 （一）会计账簿的分类 三、会计账簿选用 （一）会计账簿的分类 三、会计账簿选用 （一）会计账簿的分类 三、会计账簿选用 （一）会计账簿的分类 三、会计账簿选用 （一）会计账簿的分类 三、会计账簿选用 （二）序时账、分类账、备查账的作用 序时账簿能提供连续系统的信息，反映企业资金运动的全貌；分类账簿则是按照经营与决策的需要而设置的账户，归集并汇总各类信息，反映资金运动的各种状态、形成及其构成。 备查账簿又称备查簿、备查登记簿或辅 助账簿，是对序时账簿和分类账簿等主要 未能记载或记载不全的经济业务进行补充 登记等。 四、登记会计账簿 （一）会计账簿的启用 账簿是重要的会计档案和历史资料。更换记账人员时，应办理交接手续，在交接记录内填写交接日期和交接人员姓名并签章。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序 页数，不得跳页、缺号。 目录 模块一　记账方法认知 模块二　会计凭证认知 模块三　会计账簿认知 掌握借贷记账法的基本内容； 熟悉会计凭证的填制方法； 了解账簿的分类。 会利用复式记账法处理经济业务； 会审核及填制会计凭证并登记账簿。 金色公司的出纳员李丹第一天上班，遇到一个员工要离职来结算账目：该员工在出差时借了公司1500元，回来报销发票数为1220.80元，退还现金239.20元，其中还差公司40元钱，发工资时在他的工资里扣了40元。该怎样记账？出纳员李丹应采用哪种记账方法？在记账的过程中应该使用哪些 会计凭证？需要登记哪些账簿？ 情境导航 一、记账方法概述 单式记账法 复式记账法 对发生的经济业务之后所产生会计要素的增减变动一般只在一个账户中进行记录登记的方法，是一种比较简单、不完整的记账方法。 单式记账法的对称，是从单式记账法发展起来的一种比较完善的记账方法。有借贷记账法、增减记账法、收付记账法三种。 记账方法是指在经济业务发生以后，如何将其记录在账户中的方法。 二、借贷记账法 （二）借贷记账法的原理 1.记账符号 借贷记账法以“借”“贷”二字作为记账符号，并 不是“纯粹的”“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济 内涵的、科学的记账符号。 第一，代表账户中两个固定的部位。 第二，具有一定的、确切的、深刻的经济含义。 “借”“贷”二字作为记账符号的含义 二、借贷记账法 （二）借贷记账法的原理 2. 账户结构 账户结构是指在每一个账户中反映经济业务增加、减少和余额的计算方位。 1.了解会计法律制度的构成； 2.掌握会计管理体制的相关规定； 3.掌握会计核算和会计监督的相关规定； 4.掌握会计机构和会计人员的相关规定； 5.能运用会计法律制度分析解决实际问题。 二、借贷记账法 （二）借贷记账法的原理 2. 账户结构 【例2-1】 某企业以现金36 000元存入银行。这项 经济业务的发生，一方面使企业的库存现金减少了36000 元，另一方面使企业的银行存款增加了36000元。根据 复式记账法，这项经济业务应以相等的金额分别在“库 存现金”和“银行存款”两个账户上相互联系地进行登记， 即一方面在“库存现金”账户上登记减少36000元，另一 方面在“银行存款”账户上登记增加36000元。 二、借贷记账法 （二）借贷记账法的原理 会计六要素包括哪些内容？