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税收饶让 税收饶让，又称为税收抵免，是之居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给与抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。返回：国际重复课税 返回：五讲 国际税收 国际税收协定 一、国际税收协议的概念连接 二、国际税收协议的分类连接 三、国际税收协定的主要条款条款 四、国际税收协定的目的目的 五、国际税收协定的内容内容 返回：五讲 国际税收 国际税收协定的概念 国际税收协定是指，两个或两个以上的国家为了协调相互间的税收分配关系，在平等互利的原则下，经过政府件谈判后所签订的确定各自权力和义务并具有法律效力的一种书面协议。返回：国际税收协定 连接：分类 国际税收协定的分类 1、以涉及主体为标准，分为双边税收协定和多边税收协定； 2、以涉及的内容为标准，分为一般税收协定和特定税收协定。 返回：国际税收协定 连接：主要条款 国际税收协定的主要条款 1、关于确定缔约国之间国家关系原则的协定； 2、关于建立缔约国之间外交和领事关系的协定； 3、关于缔约国之间签订的商业协定； 4、某些特殊类型的国际协定。 返回：国际税收协定 连接：税收协定的目的 国际税收协定的目的 1、协调缔约国之间的税收管辖权，规定各自能接受的减除国际重复征税的方法；2、规定缔约国之间相互交换税收情报的义务，协同防止国际逃税；3、规定缔约国之间相互对等的税收待遇。 返回：国际税收协定 连接：税收协定的内容 国际税收协定的内容 1、协定的适用范围； 2、协定基本用语的定义 3、各类所得和一般财产的规定 4、明确国际重复征税的减除方法 5、有关特别规定 返回：五讲 连接：六讲 第六讲 国有资产收益 一、国有资产管理体制连结 二、国有企业利润分配原则连接 三、国有企业利润分配制度连接 连接：七讲 国债 国有资产管理体制概述 一、国有资产的概念联结 二、国有资产的构成和分类联结 三、国有资产管理体制联结 返回：六讲 国有资产的概念 国有资产：是指产权属于国家所有的一切财产，是国家依据法律取得，或者由于资金投入、资产受益、接受捐赠而取得的资产。国有资产的概念有广义和狭义两种。 返回：管理体制 流转课税的特点 1、与商品生产和流通的关系密切，征税范围广泛； 2、以商品流转额和非商品流转额为计税依据； 3、普遍实行比例税率，个别税种实行定额税率； 4、计算税额简便，减轻税务负担。返回：流转课税 增值税的特点 1、实行增值税可以避免重复征税和税负不公的问题，有利于促进专业化协作生产的发展； 2、实行增值税可以使国家财政收入保持广泛、及时、稳定。 3、实行增值税可以扩大对外贸易，增加外汇收入。返回：流转课税 消费税的特点 1、消费税以特定的消费品为课税对象，可以体现国家的消费政策，调节和引导消费行为。 2、消费税实行较高的税率，可以保证国家财政有较大的收入。 3、消费税寓禁于征，限制了一些特殊消费品的生产。返回：流转课税 营业税的特点 1、征收面广，可以发挥税收普遍调节经济的作用； 2、营业税政策性强，密切联系第三产业，与人民生活息息相关，对人民生活水平和生活质量影响很大； 3、随着第三产业的发展，营业税可以为国家财政收入提供更多的渠道和来源。返回：流转课税 关税的特点 1、维护国家主权，保护和促进国民经济发展；2、维护国家权益，有利于贯彻国家政治经济政策，扩大国际影响，树立良好的国际形象；3、关税作为独立性、政策性强的税种，为国家建设提供了大量的财政收入。 流转课税 第四讲 所得课税 一、所得课税的性质和特点接特点 二、企业所得税连接 三、个人所得税连接 四、农业税连接 连接：其他课税 返回：四讲 税收制度 所得税的特点 1、所得税的课征能够比较准确地反映国民收入增减变化情况； 2、所得税属于直接税，税负不易转嫁，能够反映纳税人的负担能力； 3、所得税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不容易保证财政收入的稳定性； 4、所得税征管工作复杂，容易出现偷税、漏税现象。返回：所得课税 企业所得税 1、纳税人 2、课税对象 3、税率 4、计税依据 返回：所得课税 个人所得税 1、纳税人 2、课税对象 3、应纳所得额 4、税率 5、应纳税额 返回：所得课税 农业税 1、农业税的主要特点 2、农业税收政策 3、农业税的基本制度 返回：所得课税 其他课税 一、资源课税资源课税 二、财产课税财产课税 三、行为课税行为课税 返回：四讲 税收制度 资源课税 一、资源课税的性质和功能连接 二、资源课税的税种连接 返回：其他课税 资源课税的功能 1、增加财政收入 2、促使企业平等竞争