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项目十 销售与 及收款循环 《审计实务》.ppt
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;;知识目标;;;批准赊销信用;仓库部门发货;运输部门按销售单装运货物;运输部门开具账单;会计部门记录销售;任务一 了解企业销售与收款循环;办理和记录现金、银行存款收入; 客户如果对商品不满意,销售企业一般都会同意接受退货,或给予一定的销售折让;客户如果提前付款,销售企业则可能给予一定的销售折扣。发生此类事项时,必须经过授权批准,严格使用贷项通知单。;任务一 了解企业销售与收款循环; 确定销售与收款循环可能发生错报的环节; 注册会计师通过检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引,询问各部门的相关人员,观察操作流程等方式,并利用文字表述法、调查表法、流程图法等对销售与收款的交易流程进行了解。;; 初步评估和风险评估; 任务二 营业收入审计; 营业收入审计的任务准备; 任务二 营业收入审计; 营业收入审计的任务准备; (一) 获取或编制主营业务收入明细表
营业收入审计实务中,审计人员应要求企业编制并提供主营业务收入明细表,作为主营业务收入总账、明细账的具体说明,同时,应将主营业务收入明细表余额与相关的总账数加以核对,以证实账账、账表是否相符。;; 任务二 营业收入审计;(二)运用分析程序进行比较分析;(二)运用分析程序进行比较分析;; 任务二 营业收入审计;;(三)测试主营业务收入的真实性;(三)测试主营业务收入的真实性;(三)测试主营业务收入的真实性;; 任务二 营业收入审计;截止测试的审查关键;截止测试的三条审计路线;截止测试的三条审计路线;截止测试的三条审计路线;;; 任务二 营业收入审计;;; 任务二 营业收入审计; 任务二 营业收入审计; 任务二 营业收入审计; 任务二 营业收入审计; 任务二 营业收入审计; 任务二 营业收入审计; 应收账款审计的任务准备; 任务三 应收账款的审计; 应收账款审计过程及分析讨论;; 任务三 应收账款的审计; 任务三 应收账款的审计;(二)获取或编制应收账款账龄及坏账准备分析表;; 任务三 应收账款的审计;(三)向债务人函证应收账款;(三)向债务人函证应收账款;确定函证的范围和对象;确定函证方式;;;; 任务三 应收账款的审计;控制函证;控制函证;;函证结果差异的分析;;;; 任务三 应收账款的审计;;; 【单选题】以下与回函结果相关的审计建议中,正确的是( )。
A.对由于地址不详导致询证函退回的应收账款,全额计提坏账准备
B.对函证结果相符的应收款项,仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备
C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项,根据回函金额调整应收款项
D.对已经审计确认,但在审计报告日后回函不符,且影响重大的应收款项,提请修正报告期财务报表;课堂问题:;
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