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当前农村信用社改革中存在问题及建议 　　农村信用社改革是我国农村金融体系改革的核心内容之一。2003年启动、2006年底全面推开的农村信用社改革试点，是对管理体制、产权制度和组织形式等方面的一次全面改革。经过近几年的发展，农村信用社改革试点工作已经取得了明显成效。 　　第一，产权改革基本完成。截至2007年末，全国共组建农村商业银行17家，农村合作银行113家，组建以县（市）为单位的统一法人社1824家。 　　第二，历史包袱得到有效化解。通过发行专项票据置换不良贷款，2007年末，按四级分类口径统计，全国农村信用社不良贷款比例为9.3%，与2002年末相比下降了约28个百分点；在资本充足率方面，农村信用社、农村合作银行和农村商业银行分别达到13%、14.1%和13.3%。随着各项扶持政策的逐步落实，农村信用社的历史包袱得到初步化解，不良贷款率迅速下降。 　　第三，资产质量不断改善，支持“三农”服务功能有所增强。自2004年以来，全国农村信用社连续三年实现盈利，2007年盈利440亿元。截至2007年末，农村信用社农业贷款余额1.43万亿元，占其各项贷款的比例由2002年末的40%提高到46%；占全国金融机构农业贷款的比例由2002年末的81%提高到93%，成为事实上的支农主力军。 　　 　　一、农村信用社运营状况 　　 　　――对广西某市信用联社的调研 　　在改革取得明显成效的同时，农信社运营中还存在一些急待解决的问题。笔者对西南某市（以下简称A市）信用联社的调研印证了这些问题。 　　（一）信用联社概况。A市为县级市，行政区域面积350平方公里，总人口14万人，辖内有两乡一镇和两大区级企业。2006年，国内生产总值17.13亿元，财政总收入2.93亿元。 　　A市信用联社起源于1953年，之后逐步发展壮大，于1984年组建A市农村信用合作社联合社，2006年12月30日，成立A市农村信用合作联社，结束了信用社县、乡两级法人核算体制，实行县级统一法人核算体制。截至2007年12月末，联社设有营业网点6个。资产总额31294万元，其中各项贷款15592万元；负债总额30104万元，其中各项存款24418万元；所有者权益1190万元。各项总收入1404万元，各项总支出1237万元，经营利润167万元。 　　（二）资金来源情况 　　信用联社资金主要来源于存款和拆借资金。近三年来，存款在资金来源中所占比重达到78%以上，这说明信用社资金来源单一，2007年尤其如此。2005年以来资金来源结构见下表。 　　表1：近三年资金来源结构表 　　 　　从存款来源结构看，三年来从村、镇吸收存款的占比急剧下降，从2005年的71.5%下降到2007年的32.46%，而从县及县以上区域吸收的存款从2005年的28.50%，急剧上升到2007年的67.54%。从存款来源看，该农信社已经越来越“城镇化”。 　　表2：近三年存款来源情况表 　　 　　从存款市场占比看，该信用联社从2005年的8.64%，增长到2007年的17.22%。同时考虑到“县及县以上存款”占比大幅度增加，可见该信用联社在县及县以上区域的竞争力提高很快。 　　（三）资金运用情况 　　从资金规模来看，三年来该信用社的农户贷款规模变化很小，而农户贷款在贷款总规模中的占比从2005年的54%急剧下降到2007年的29%。农产品流通和加工类企业贷款占比达到1/3强。值得注意的是，该信用社的非农企业贷款增加很快，截至2007年末，占到贷款总额的34%，这从贷款角度印证了该农信社“城镇化”趋势日益明显。 　　表3：近三年贷款结构表 　　 　　（四）不良贷款情况。至2007年末，该联社的不良贷款（按四级分类）余额为1028万元，占贷款总额为7%。据该联社分析，不良贷款形成的原因主要有以下几种：信用社的管理体制不顺，造成政策不稳定连贯；信贷管理存在短期和不负责的行为；行政干预。 　　从下表可以看出，该联社三年来不良贷款总额变化不大，其中政策性原因、行政干预以及历史遗留造成的不良贷款占比达到50%以上，而且在三年中变化不大。2007年末，因为经营性原因和客户恶意逃债导致的不良贷款总额达到323万元，考虑到该年度其经营利润为167万元，该信用社在较长的一段时间内能否实现商业可持续值得注意。 　　表4：近三年不良贷款情况表 　　 　　（五）其他情况。该联社的中间业务发展状况一直不理想，2007年中间业务收入占总收入的比例仅为2.96%，而利息收入占比达到90.38%。 　　同业竞争方面，该联社在当地和四大国有商业银行的竞争主要是存款，而贷款基本没有竞争，与国有商业银行的合作主要是理财业务及日常尾箱保管和押运。信用社对国家关于村镇银行等农村新型金融机构