企业制度和流程大全-02采购.docxVIP

第 2 章公司内部控制 ——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为，公司在采购管理方面至少应关注采购业务涉及的以下七种风险，如图 2—1 所示。采购行为违反国家法律、法规和公司制度规定，可能遭受外部处罚风险 1导致经济和信誉损失风险 2风险 3风险 4风险 5风险 6风险 7采购未经适当审批或超越授权审批，可能应重大差错、舞弊、欺诈而导致损失请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊行为采购计划程序失控、依据不当、分解不到位与其他计划不协调，可能造成资源浪费盲目签订采购合同、采购合同条款无效或不利以及违约，可能导致公司资金损失验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失付款方式不恰当、支出有偏差，可能导致却资金损失或信用受损52图 2—1 采购管理中存在的风险示意图2.1.2 采购管理关键环节控制公司在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制，如图 2—2 所示。关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4关键环节 5建立采购业务岗位制造制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保相互分离制约依据购置商品和劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应请购权限并制定相应的请购程序明确规定规范采购方式、供应商选择、验收程序及计量方法，确保采购工程透明加强非财