费用报销及资金使用轨制.docVIP

成都华川公路建设（集团）有限公司 费用报销及资金使用制度（08版） 为规范各类资金使用程序，堵塞费用开支和款项支付的漏洞，特对集团公司费用报销及资金使用作如下规定： 第一章 款项支付的原则 程序化原则。集团公司任何款项的支付必须符合相应的支付程序。支付时附件必须齐全，通过办公通预先申请的资金支付或费用报销，应在具体办理时附办公通审批意见。 意见明确的原则。凡涉及款项支付的审核人员和审批领导，必须在相关凭证上签署明确意见。如财务审核的意见应使用“审核无误”等语句；职能部门审核的意见应使用“审核无误”、“建议支付”“建议办理”等语句；部门审核意见应使用“情况属实”、“建议支付”、 “建议借支”等语句；财务负责人意见应使用“建议支付”“建议办理”“建议借支”“同意报销”“同意办理”等语句；集团公司领导签署意见应使用“同意报销”“同意办理”“同意支付”“同意借支”等明确意见；出纳办理款项支付或报销时在相关凭证上应签字，并注明“已办理”“已报销”“已支付”等语句。对支付或报销持有不同意见的，应明确说明各自的意见并清楚说明原因。对意见不明确的款项报销与支付，财务管理部有权拒绝办理报销或支付。 责任明确的原则。审核人员和审批领导对各自签署的意见承担相应责任。各职能部门的意见代表对款项、费用、事件等的真实性的确认；财务人员审核是对款项原始凭证合法性、数额的准确性、是否超标、是否违反集团公司制度等的确认；财务负责人的意见是对是否有款项可安排的确认和对财务支付风险是否可控的确认；集团公司领导的意见是对在以上各程序均完成后，对该笔款项是否同意办理的确认；出纳签字是对款项是否程序完善、意见明确、是否已经办理的确认。 第二章 款项支付的分类 本制度所指的款项支付，包括以下几类： 1、费用报销。即集团公司日常费用（包括实行费用管理办法后的部门费用）的报销、日常办公用品的采购等，不包括固定资产的购置。 2、备用金的借支。包括个人备用金和部门备用金的借支。 3、项目资金计划内工程款项，指已获审批同意的项目（分公司）资金计划内的款项。 4、项目临时或计划外借款，指项目（分公司）在资金计划外需集团公司拨付的款项。 5、保函、保证金的办理和退付，包括投标、履约保证金的办理，履约、投标保函的办理，合作单位投标保证金的退付等。 6、固定资产的购置款，包括办公用固定资产（如电脑等）、各种生产用固定资产的购置款项。 7、代项目支付的款项，包括代垫费用、代付工程款、材料款等计划内或计划外的款项。 8、款项内部的划转，指资金在集团公司内部各银行账户的相互划转（不包括对各项目部、分（子）公司的拨付）。 9、出纳从银行存款账户上提取现金，指出纳从集团公司银行存款中取出现金备用。 10、贷款的归还，即各种银行贷款或其它贷款的归还。 11、税款的缴纳，指在集团公司主管税务局的税款缴纳。 12、对外投资款的划出，指对外借出款项、投入资金。 13、银行贷款利息支出。 14、其它款项支付，以上各类款项以外的款项支付。 经办人在办理费用报销和款项支付时，必须用相应的单据进行填列，费用报销应采用集团公司统一格式的《费用报销单》，特殊费用（包括差旅费、车辆使用费）采用特殊费用报销单据。保函保证金的办理、税款缴纳、贷款归还、对外投资款的办理、贷款利息支出采用《用款申请单》；款项在集团公司内部的划转采用《内部转账申请单》；支取现金采用《取现申请单》；项目资金计划内工程款项的支付采用《划内资金审批表》；其余的款项支付应用《借（领）款单》进行填列。 第三章 费用报销程序 费用支出必须严格控制在集团公司成本管理机构下达的集团公司本部总体费用标准和部门费用标准内，固定性以外的大额费用支出（单笔1,000元以上）必须事先由所在部门和经办人提出申请，报分管领导审核并报总经理批准后予以办理。 费用发生后，必须取得真实、合法、有效的相关原始发票或其它符合税务要求的票据，原始票据必须有收款单位的财务专用章或票据专用章、收款单位经办人员的签字、经济业务内容、数量、单价和大小写金额等，各项内容的填写符合票据填写规范，否则，视为无效票据不予办理报销。 报销费用时，经办人必须按财务有关规定填制与报销费用相对应的报销凭证，同时必须填明报销日期，各项费用名称、金额、附件张数及费用详细内容和事由。原始票据必须分门别类，依次整齐粘贴在原始凭证粘贴单上，经办人应在每张原始凭证上注明费用发生的日期。 费用报销手续齐备后，经办人到财务管理部办理报账手续，首先冲销个人借款，报销金额剩余部分由财务管理部根据集团公司情况安排支付。 财务人员在审核费用报销时，必须做到“五审”，一审费用开支的计划性；二审费用开支的真实性；三审费用开支原始票据的合法性；四审有无主管领导的合法签批；五审是否符合集团公司规定标准。 集团公司本部各部门必须严格执行集