费用报销及资金支付举措.docVIP

费用报销及资金支付办法 第一章? 总则 第一条? 为加强财务管理，提高公司经济效益，保证财务活动有序进行，根据国家法律法规及有关规定，结合本公司的具体情况，特制定本办法。 第二条? 本办法用于规范所有成本、费用（以下统称“费用”）的报销及资金支付行为。 第三条? 本办法所称的费用报销是指经办人取得合法的费用票据时，根据相关票据向财务办理报销手续；资金支付是指申请支付其他单位或个人借款、支付各类预付款及支付各类欠款。 第四条 ?本办法适用于广东金洞实业有限公司及其所属分（子）公司。 第二章? 费用报销及资金支付流程 第五条? 费用报销及资金支付流程见《费用报销及资金支付流程图》。 第六条? 公司对所有费用及资金支付均通过年度预算及月度预算进行控制，除公司特别规定的项目外，只有经预算委员会批准的月度预算内的费用及资金支出才能办理付款。 第七条? 费用报销及资金支付审核责任 ①经办人、证明人、施工班长、部门主管、公司经理对费用及资金支付的真实性、合法性、合理性、必须性、必要性负责； ??? ②财务人员负责对支出真实性、合法性、合理性、支付单据的规范性进行审核，并对支出是否超出预算进行审核。 第三章? 费用报销及资金支付规范 第八条? 所有费用报销及资金支付除下列情形外，均应填制相关报销及资金支付单据： 1、用货币资金支付员工工资、加菜费、误餐费等费用； 2、内部资金调拨。 相关单据及适用范围如下： 单据名称 适用范围 《费用报销单》 适用除工程费用、差旅费用、外勤费用以外的日常费用报销 《工程费用报销单》 适用于工程项目发生的民工费、辅助材料费（非中欣采购）、外包工程款、青赔、机械使用费、车辆费、住勤费、临时设施费等直接工程费用的报销 《付款申请单》 适用于申请支付各类预付款、欠款、暂收款、代垫款 《借款单》 适用员工借支款、其他单位及个人的借款 《差旅费报销单》 适用于差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等） 《外勤费用报销单》 司机外勤费用报销 ?说明：适用于填制《费用报销单》、《工程费用报销单》、《差旅费报销单》、《外勤费用报销单》的费用，在报销时填制相应单据，如报销时未付款的，在付款时应填制《付款申请单》。 第九条? 根据月度预算预先支出的款项，原则上应在费用发生实际支出后一个星期内办理报销手续，不能及时取得合法票据的应向财务部说明原因。经办人取得票据后不得迟于一个月办理报销手续，且本年度发生的费用必须在本年度办理报销（以报销的原始凭证注明的日期为准），否则财务人员不再受理。 第十条? 费用报销及资金支付规范如下，不符合本规范的财务人员应退回经办人。 1、各种单据必须用黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使用订 书针、大头钉、回形针串别。 2、费用报销必须具有支付依据及合法的原始凭证，合法的原始凭证规定如下： ①经财政、税务部门监制的并在有效期内开具的发票。 ②当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。 ③取得的发票或收款收据上必须加盖开票单位发票专用章或财务印章。如果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开发票专用章”。 不符合规定的发票是指： （1） 开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制； （2）填写项目不齐全； （3）内容不完整； （4）字迹不清楚； （5） 没有加盖财务印章或发票专用章； （6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 （7）发票大小写金额不一致 3、申请资金支付的在申请支付时应有相应的合同、欠款记录等支付依据。 4、相关报销及资金支付单据各要素必须填写齐全、表述清楚， 使用同一《费用报销单》报销多项费用的应逐项填写，所附原始凭证金额不得小于相应单据填写金额，且大小写金额一致。 5、报销时所附的原始凭证背面应有经办人、证明人、施工班长 （工程费用）签名确认。 6、报销所附的原始凭证必须粘贴整齐、分类清晰，粘贴规范如下： ①原始凭证应粘贴在票据粘贴单上，票据粘贴单由经办人自 制，但要求与报销单相当大小。 ②原始凭证较多且属于不同费用项目的，应将不同类别的费用 粘贴在不同的票据粘贴单上。 ③应在票据粘贴单的背面注明相应票据粘贴单的原始凭证数量及金额。 7、《工程费用报销单》及领料单必须正确填写相应的工程项 目，一张《工程费用报销单》只能报销一个工程项目的费用。 8、报销单据及资金支付单据不得使用涂改液及进行刮擦，如有 更正的应将错处用红笔划一横线，再在上方用黑水笔正确填写，并应有更正人员签名确认。 第十一条???办理报销手续后，如经办人事先有借支的，应先先冲 减借支，借支冲平后才办理付款。 第十二条? 为保证资金的使用效率，减少无效占用，借支款实 行“及时清算、前帐不清、后帐不借。”的原则。 第十三条? 出纳