《人民币银行结算帐户管理办法》难点及对策.doc.docVIP

《人民币银行结算帐户管理办法》难点及对策 为适应市场经济发展和金融体制改革的要求,维护社会主义市场经济秩序营造公平竞争环境,促进金融业的健康发展,中国人民银行制定了《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《办法》)。《办法》明确适用范围为存款人在中国境内的银行开立的所有人民币银行结算账户并且设立了个人银行结算账户,方便个人使用各类支付工具办理转账结算。同时完善各类银行结算账户的开户条件,严密开户手续,确保存款人以实名开立银行结算账户。《办法》颁布实施以来,对规范人民币银行结算账户的开立和使用,满足存款人利用银行结算账户办理结算业务的需要,加强银行结算账户的管理,提高金融服务水平,维护经济金融秩序稳定起到了重要作用, 但银行账户经办人员在实际运用过程中,发现还存在一些不足之处,有待进一步完善。?。《办法》规定，“单位设立的独立核算的附属机构”可以开立基本存款账户。但是对“单位设立的独立核算的附属机构”应如何界定？由于《办法》对此界定不明确，很多单位的下属或内部机构都希望以属于“单位设立的独立核算的附属机构”为由，要求多开一个或数个基本存款账户。按照《办法》的解释，不具备独立的营业执照的“单位设立的独立核算的附属机构”主要包括单位附属独立核算的食堂、招待所和幼儿园等。那么，建筑公司下属施工队（自然人承包）、工程项目部、销售中心等，如果其隶属单位出具证明，证明这些部门属于“单位设立的独立核算的附属机构”，能否开立基本存款账户？本人认为，为了防止单位利用多开基本存款账户套取现金，银行应严格执行《办法》关于“一个单位只能在银行开立一个基本存款账户”的规定，除了单位附属独立核算的食堂、招待所和幼儿园外，单位其他下属或内部机构都不属于“单位设立的独立核算的附属机构”，不能开立基本存款账户。这些附属机构如需开立基本存款账户，必须到工商部门办理单独的注册登记。 （四）关于存款人开立专用账户的开户条件问题，《办法》规定，基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金等14类资金存款人可以开立专用账户进行管理，但开户时必须提供单位主管部门或财政部门的批文。同时，《办法》也规定，除了上述14类资金外，“其他需要专项管理和使用的资金”也可以开立专用存款账户。“其他需要专项管理和使用的资金”包括哪些资金？开户时需要提供什么证明？对于存款人自己认定的、需要专项管理的属于特定用途的资金，能否开立专用存款账户？《办法》中没有进一步的说明，开户银行也很难把握。目前，由于一个单位只能开立一个基本存款账户，而专用账户中的绝大部分账户都可以支取现金，其中部分账户支取现金还可以由存款人自主掌握，无须经人民银行的批准，因此有的存款人往往在已开立基本存款账户之后，仍要求开立一个甚至多个专用存款账户。对于这些存款人的要求，开户银行又应该怎么办？本人认为，进一步明确和细化专用存款账户的开户条件，已是当前账户管理中不可回避的问题。 （五）关于异地存款人开立临时账户的问题，《办法》规定，异地施工及安装单位有工程项目的，可凭单位营业执照、施工地建设主管部门核发的许可证或施工、安装合同，在施工地开立临时存款账户，但必须以施工或承包单位的名义开立，保持营业执照、账户名称、预留银行印章“三个一致”。但是，在实际工作中，经常有异地施工或安装单位要求不以单位的名义而是以单位下属的“项目经理部”的名义开立临时存款账户，理由是中标公司远在异地，公司的公章和财务专用章都只有一枚（公安部门规定每个具有营业执照的单位只能刻制一枚公章和一枚财务专用章）。如果以中标公司的名义在施工地开户，每次款项划拨和支付都必须到异地加盖中标公司的印章，这是一件很不现实的事情。本人认为，异地施工或安装公司下属的“项目经理部”没有独立的营业执照，不属于独立核算单位，不具备开立银行结算账户的资格，但困难也确实存在。建议在异地施工或安装公司承接工程后，如果公司能出具同意下属“项目经理部”在施工地开立临时存款账户并愿意承担一切法律责任的正式文件，同时又以“项目经理部”的名义在施工地办理临时税务登记，银行可以考虑为“项目经理部”开立一个临时存款账户。 ??? （六）关于存款人开立银行结算账户应出具营业执照正本的问题，《办法》规定，企业法人开立银行结算账户，应向开户银行提交营业执照正本，理由是单位营业执照正本只有一个，而副本有多个。为了保证存款人身份的有效性和真实性，要求企业法人开立银行结算账户时应提交营业执照正本。但是，根据工商部门的规定，营业执照的正本只用于用玻璃镜框镶好后悬挂于营业场所，副本则用于办理各种证件和事务，包括开立银行结算账户，营业执照正、副本都只有一个，而且具有同等的法律效力。如果企业被吊销营业执照，工商部门将同时收回营业执照的正、副本，并不存在只重视收回正本而不重视收回副本的现象。根据这一情况，我认为，企业法人开立银行