中注协发布2009年度报审计情况快报(第十四期).doc

2010年4月23日，中注协发布2009年报审计情况快报（第十四期），全文如下： ??? 4月17日—4月23日，沪深两市共有207家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。其中，沪市92家，深市主板75家，深市中小企业板38家，深市创业板2家。从审计意见类型看，191家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,11家上市公司（南化股份、ST金泰、ST石岘、ST湖科、SST天海、ST梅雁、S*ST万鸿、农产品、ST零七、关铝股份和海王生物）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（SST华新）被出具了保留意见的审计报告，4家上市公司（ST东碳、*ST锦化、ST大水和ST银广夏）被出具了无法表示意见的审计报告。 ??? 在被出具带强调事项段无保留审计意见审计报告的11家上市公司中，9家是因为持续经营能力存在重大不确定性，1家是因为可抵扣暂时性差异的转回存在重大不确定性，1家是因为重组协议尚未达成：（1）截至2009年12月31日，S*ST万鸿合并净资产为－48,132.77万元，已资不抵债，账面逾期借款8,900万元、对外担保及诉讼事项共计提预计负债3,453.83万元。主要经营活动停滞。公司持续经营能力存在重大不确定性；（2）海王生物2009年度因可抵扣亏损产生可抵扣暂时性差异，并由此确认了22,542,329.61元的递延所得税资产。上述可抵扣暂时性差异能否转回要取决于公司的未来经营，存在重大的不确定性；（3）2009年，SST天海亏损23,649.63万元，截至2009年12月31日，其流动负债高于资产总额43,599.70万元，SST天海的持续经营能力存在重大不确定性；（4）因资金紧张，截至2009年12月31日，ST梅雁有216,605,000元的银行借款逾期，227,496,718.66元的银行借款利息逾期，偿债压力较大。如在短期内无法消除，将直接影响到公司的持续经营。ST梅雁的持续经营能力存在重大不确定性；（5）2009年度，关铝股份归属于母公司的净利润为－712,102,290.42元。截至2009年12月31日，其归属于母公司的股东权益也比上年减少了714,402,290.42元，且对外担保余额占年末归属于母公司股东权益的137.76%。关铝股份已准备采取改善措施，但可能导致对持续经营能力产生疑虑的事项或情况仍然存在不确定性；（6）截至2009年12月31日，ST零七净资产-54,453,997.23元，逾期借款金额173,633,512.01元，涉及诉讼金额200,909,479.04元。ST零七已准备采取改善措施，但可能导致对持续经营能力产生疑虑的事项或情况仍然存在不确定性；（7）2007至2009年度， ST湖科连续亏损。截至2009年12月31日，其归属于母公司的净资产为－31,066,879.11元，整体上已严重资不抵债且营运资金已成负值，公司持续经营能力存在重大不确定性；（8）农产品的联营企业深圳市民润农产品配送连锁商业有限公司的重组工作正在进行，截至2010年4月20日，重组协议尚未达成。农产品已依据其财务状况及重组现状对相关债权和担保损失进行了合理估计；（9）截至2009年12月31日，南化股份累计亏损41,233万元，其2009年度发生的亏损中归属于母公司股东的有29,729万元，流动负债超出流动资产65,819 万元，公司持续经营能力存在不确定性；（10）截至2009年12月31日，ST金泰营运资金－26,336.99万元，累计亏损39,259.02万元，净资产－21,750.90万元；逾期借款2,500万元（已涉诉）；部分资产被抵押、依法冻结或查封。ST金泰已准备采取改善措施，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性，在正常的经营过程中可能无法变现资产、清偿债务，从而影响公司的持续经营能力；（11）截至2009年12月31日，ST石岘累计未弥补亏损74,264.12万元，流动负债高于流动资产123,935.11万元，逾期借款7,116.00万元，欠付利息1,981.78万元，2009年度归属于母公司所有者的净利润为－33,839.78万元，公司的持续经营能力存在重大不确定性。对于上述强调事项，相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。 SST华新被出具保留意见审计报告的主要原因在于，由于下列事项的存在，使注册会计师无法确认其现在的实际控制人，以及由此给关联方关系确认带来的影响：深圳市华润丰实业发展有限公司为SST华新最大的股东，持有其24.07%的股权。成都金博宏科贸有限公司则持有深圳市华润丰实业发展有限公司23%的股权，宋廉又持有成都金博宏科贸有限公司56.49%的股权。与此同时，曹永红为深圳市华润丰实业发展有限公司最大的自然