如何编制企业的全面预算372.doc

如何编制企业的全面预算3727 如何编制企业的全面预算 预算的基本架构 细分 预算 细分 预算 细分 预算 总预算 公司所有阶段 的计划和目标 汇总 销售 生产 原料 计划和控制 计划 -- 制定目标 以及为实现这些目标而做的各种预算。 计划和控制 计划 -- 制定目标 以及为实现这些目标而做的各种预算。 控制 -- 管理层采取 措施以保证达到目标 预算的优点 优点 沟通计划 深思熟虑 计划未来 资源分配的方法 解决潜在的难题 协调活动 确定长远目标和 近期目标 责任会计 对管理人员的评估应基于他们对其控制之下的项目的管理绩效。 选择预算期间 1997 1998 1999 2000 选择预算期间 经营预算 1997 1998 1999 2000 年度经营预算可以划分成 季度和月预算。 选择预算期间 1997 1998 1999 2000 资本预算 选择预算期间 1997 1998 1999 2000 连续或永续预算 预算往往是为时十二个月的预算，当月预算 完成之后即推进一个月。 参与式预算体系 参与式预算体系 预算信息流动 预算委员会 设一个常务委员会负责： 与预算相关的整体政策问题 预算编制的协调 总预算 销售预算 总预算 生产预算 销售和行政 管理预算 销售预算 总预算 直接材料 预算 期末库存 预算 直接人工 预算 间接制造 费用预算 生产预算 销售和行政 管理预算 销售预算 总预算 现金预算 直接材料 预算 期末库存 预算 直接人工 预算 间接制造 费用预算 生产预算 销售和行政 管理预算 销售预算 总预算 预算财务报表 长期 销售 资本 预算 现金预算 直接材料 预算 期末库存 预算 直接人工 预算 间接制造 费用预算 生产预算 销售和行政 管理预算 销售预算 销售预算 表明以后几个期间预期销售额 （以单位和美元计算）的明细预算。 预算举例 皇家公司正在编制截止6月30日的季度预算。 以下五个月的预算销售额为： 四月 20,000 单位 五月 50,000 单位 六月 30,000 单位 七月 25,000 单位 八月 15,000 单位 产品售价为每单位 10美元。 销售预算 四月 五月 六月 季度 预算销售（单位） 20,000 50,000 30,000 100,000 单位售价 预算销售额（美元） - $ - $ - $ - $ 销售预算 20,000 50,000 30,000 100,000 10 $ 10 $ 10 $ 10 $ 200,000 $ 500,000 $ 300,000 $ 1,000,000 $ 四月 五月 六月 季度 预算销售（单位） 单位售价 预算销售额（美元） 预计现金回收款 所有销售都为赊销。 皇家公司的收款方式为： 销售当月收 70% 销售次月收 25% 5% 无法收回 3月31日的30,000 美元应收帐款余额将全部收回。 预计现金回收款 四月 五月 六月 季度 应收帐款 -3/31 30,000 $ 30,000 $ 现金回收款总额 预计现金回收款 30,000 $ 30,000 $ 四月份销售额 70% x $200,000 140,000 140,000 25% x $200,000 50,000 $ 50,000 170,000 $ 应收帐款 - 3/31 现金回收款总额 四月 五月 六月 季度 预计现金回收款 30,000 $ 30,000 $ 140,000 140,000 50,000 $ 50,000 五月份销售额 70% x $500,000 350,000 350,000 25% x $500,000 125,000 $ 125,000 170,000 $ 400,000 $ 四月 五月 六月 季度 四月份销售额 70% x $200,000 25% x $200,000 应收帐款 - 3/31 现金回收款总额 预计现金回收款 30,000 $ 30,000 $ 140,000 140,000 50,000 $ 50,000 350,000 350,000 125,000 $ 125,000 六月份销售额 70% x $300,000 210,00