《桑立勤老师-企业控制实施过程重难点问题解析与风险管理策略》.doc

企业控制实施过程重难点问题解析与风险管理策略 课程大纲: 第一部分：基础会计核算 一、基本概念 财务的分类 会计核算的前提 会计的六大要素 会计记帐方法 二、帐款及其管理 三、 预收货款 四、常用结算方式 五、发票及增值税相关知识 发票种类 发票的开具与管理 法规对违法发票的处理 增值税企业分类 六、报销流程及注意事项 七、固定资产 八、阅读财务报表 九、总公司与营业所 十、所得税简介 十一、日常工作重点 1. 做账的资料准备工作 现金、银行存款明细核对 业务往来核对 存货成本核算 2. 如何编制凭证 完税凭证 业务发票处理 费用类发票处理 成本计算及入账处理 做好费用计提及摊销 归集损益类科目，结转本年利润 3. 应纳增值税税额计算 积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额 认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额 控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳 4. 计提地税税金 5. 其他税种计算及缴纳 6. 纳税申报 十二、会计费用报销制度及流程 费用报销流程 费用单据要求 单据整理要求 预借款的操作要求 报销金额审批规定 报销或单据传递时效要求 费用报销的其他规定 十三、资产盘点与往来对账 现金管理要点 库存现金盘点的步骤 库存现金盘点的技巧 盘点现金应注意的问题 货币资金项目 应收账款管理问题 预付帐款 存货管理 关于三年以上未支付的应付账款的税务处理问题 应付账款会计的工作内容 按表项目核实资产负债额 强化资金和应收账款的管理，加强财务控制 存货核算规定 定期进行盘点 债权债务账目的核对 发出商品及未结算采购物资的核对 业务人员如何配合财务做好债权债务的清理？ 第二部分：合同、发票与涉税风险 一、合同的管理 客户档案信息建立、合同签订及文档管理 文件和凭证控制 合同业务的一般流程 财产档案的建立和保管 巧签合同，化解“票、款不一致”的涉税风险（案例） 二、税前扣除凭证的条件 税前扣除同时符合三个条件 税前扣除凭证存在的问题 三、费用的财税处理 业务招待费的关键词：业务、60%、5‰ 公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除? 公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？ 为什么说企业差旅费及补助是优惠政策？账务处理？ 房东的名称的水电费能否税前扣除？ 企业发生大额的办公用品费用，应该后面附上清单和相关的批准文件，来证明支出是与收入相关的合理的支出。 第三部分 内部控制与涉税风险控制 一、 日常费用财税风险管理 办公费支出 通讯费支出 差旅费支出 会议费支出 劳保费支出 食堂等费用支出 福利费等支出 职工旅游费支出 工会经费支出 广告业务宣传费支出（票据形式“广告费、广告制作费（不能”制作费“） 第四部分：从报表看问题 会计主管，管什么？ 会计主管“票账表全流程”10项核心能力 月底要向老板说清三件事 财务报告分析的基本方法 公司报表粉饰典型手段 财务分析：应收款=收入调节池 财务分析：其他应收款如何转移资金 财务分析：庞大、多变的存货 财务分析：收入要看质量 引起增值税税负率变动的因素 税负率的计算 小规模纳税人和一般纳税人增值税税负计算 增值税税负控制： 82.35% 案例分析：某公司为2013新办工业生产企业，预计2013年不含税销售额为40万元的，经测算，公司当年购进的可抵扣进项税的原材料等不含税价格为30万元。该公司会计核算制度健全，可按规定申请为一般纳税人，届时，产品增值税适用税率为17％。问：该企业是否应该申请认定为一般纳税人? 假如购进可抵扣进项税材料不含税价格为35万元，又该如何处理？ 案例分析：收入管控：打折、赠送还是返券 票流与“合同流、资金流和货物流” 四流统一 一张照片、二部电影 合理的工资薪金支出内容 薪酬如何分配？ 个人负担税款的计税方法 ?公司负担税款的计税方法?（案例分析） 按企业所得税相关规定，企业为员工负担的个税不得税前扣除，你是否有好的解决方法？（案例分析） 一套人马，几块牌子：工资个税如何扣?(案例分析) 第五部分 税务稽查 2015年税务总局指令性检查项目检查要点提示、 什么是纳税评估? 什么是税务稽查？ 税务检查环节 稽查局的查帐权 稽查局的当年账簿调帐权 税务机关对纳税人的电子信息如何进行检查？ 稽查局的实地检查权 稽查局的责成提供资料权 稽查局的调查取证权 银行调查取证权 企业自身哪些行为会带来涉税风险？ 什么是企业涉税风险？ 因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险 税务风险税前管理， 税务风险税中管理 ， 税务风险税后管理 纳税评估自查报