友谊股份-YYGF09 筹资管理-内部控制手册.docx

上海友谊股份集团有限公司内部控制手册编号： 版本：1.0筹资管理编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人第一节 总述一．综述本手册旨在规范公司筹资过程中的各项具体工作，指导公司合理编制筹资方案确保公司严格按照筹资方案实施、监控筹资资金用途，以减少公司在筹资过程中的各种风险。本指引所称“筹资管理”，是指对筹集资金而进行筹资方案的规划、论证、报批、实施以及方案实施后跟踪监管的全过程实施的管理。二．适用范围适用于上海友谊股份集团有限公司及其下属分子公司（简称“成员企业”）。职责分工财务总部：负责编制公司的筹资计划和具体筹资方案；在规定权限内签订筹资合同，并妥善保管相关的筹资合同；对筹资的资金入账、还款、股利支付、借款或者债券利息支付等进行账务处理；定期对公司筹资资金使用情况、筹资风险、筹资资金使用效益进行跟踪分析。总经理室：负责对财务总部提交的筹资需求和具体筹资方案进行审核批示；负责对筹资合同以及合同修订等进行审核。审计中心：负责对募集资金使用的流程进行监督和监控。董事会/股东大会：负责对财务总部提交的筹资方案和筹资计划进行最终审批。二级流程及定义流程编号二级流程定 义YYGF09.01筹资管理涉及筹资的初步规划、方案制定、审批、注册、利息支付及募集资金投向的监督、流程管理五．不相容职责分离表业务环节业务职能筹资方案的拟定筹资方案的决策筹资方案的审批筹资方案的签订筹集资金的收取筹资资金的使用筹集资金使用监控筹资偿付的审批筹资偿付的执行会计记录筹资管理筹资方案的拟定　X　　X　　　X　筹资方案的决策　　XXX　　XX筹资合同的审批　　　XX　　　X　筹资合同的签订　　X　X　XX筹资资金的收取　XX　　X筹资资金的使用　X　XX筹集资金监控　　　　X　　　筹资偿付的审批　　　　　　　　X　筹资偿付的执行　X会计记录　X：表示相互冲突的职责六．控制目标根据五部委《公司内部控制基本规范》及其应用指引以及管理层的关注，公司至少应当确保下列单机项目管理的目标得以实现：CO09-01保证投资项目实施符合公司战略规划和经营目标，并符合公司实际经营环境与经营现状促进企业 战略实现CO09-02保证公司筹资项目开展能够满足生产经营需要，提高经营效率提高经营效率与效果CO09-03保证公司筹资项目的顺利开展并保障合理成本效益提高经营效率与效果CO09-04保证公司筹资项目实施过程符合国家相关法律法规以及外部监管机构要求经营管理合法合规CO09-05保证公司筹资相关会计核算及财务信息的真实完整保证财务报告及相关信息真实完整CO09-06确保公司筹资项目中涉及的资金安全得到有效保证保证公司资产安全七．风险概览根据五部委《公司内部控制基本规范》及其应用指引以及管理层的关注，公司至少应当确保下列单机项目管理的风险得以控制：R09-01筹资项目与公司战略规划不符，导致公司盲目筹资，给公司带来巨大的财务风险，影响公司的发展战略战略风险R09-02筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导 致企业筹资成本过高或债务危机运营风险R09-03筹资过程中违反国家相关法律法规，遭受外部处罚，造成严重经济损失法律风险R09-04未制定切实可行的筹资计划或筹资活动未能按照筹资计划开展，导致筹资的不合理，增加筹资成本，削弱公司盈利能力，影响公司的经营效率效果运营风险R09-05筹资相关账务处理不符合会计准则规定，影响财务报告以及相关会计信息的真实完整财务风险R09-06筹资过程与筹集资金使用管理不当，发生重大舞弊，造成公司重大资金损失运营风险第二节 筹资管理一．概述本手册旨在规范公司筹资过程中的各项具体工作，指导公司合理编制筹资方案确保公司严格按照筹资方案实施、监控筹资资金用途，以减少公司在筹资过程中的各种风险。二．流程图/概览三．控制矩阵对应风险事件编号风险事件描述对应目标编号控制措施编号控制措施描述控制措施责任部门控制频率预防性/检查性手工/自动影响报表科目财务报告认定对应制度涉及文档存在/发生完整性准确性截止权利和义务计价和分摊列报和披露R09.01-01筹资项目与公司战略规划不符，导致公司盲目筹资，给公司带来巨大的财务风险，影响公司的发展战略。CO09-01CA09.01-01公司财务总部制定筹资战略规划，对公司资本结构水平、资金来源渠道、筹资成本高低等做出规定，筹资战略规划应提交董事会或股东大会审批，从而指导公司筹资方案的制定，确保公司的筹资方案符合公司的整体战略规划。财务总部每年预防性手工各会计科目　　　√筹资方案R09.01-01筹资项目与公司战略规划不符，导致公司盲目筹资，给公司带来巨大的财务风险，影响公司的发展战略。CO09-01CA09.01-021）根据授权审批制度，筹资方案需经过完整的审核审批流程方可实施，各个