改进和完善商业银行内控机制的实践与探索.docVIP

改进和完善商业银行内控机制的实践与探索 分类： 论文交流 2006-06-28 11:20 内控机制是商业银行的一种自律行为，是实现商业银行经营管理目标的基础和前提，也是确保商业银行稳健运行和防范经济案件的重要保障。为了确保商业银行的内控建设，银监会在2005年连续发布了《商业银行内部控制评价试行办法》和《商业银行市场风险管理指引》两份文件，一个从2005年2月1日起执行，另一个从2005年3月1日起施行，由此可见加强内控机制建设的紧迫性和重要性。再联系近几年在金融系统所发生的大案要案，我们发现那要么是内控机制的执行上出现了漏洞，要么是内控机制的建立上出现了薄弱环节。因此，探索提升商业银行内控机制的效用在商业银行经营中具有重要的意义。银川市商业银行光华支行于2005年5月成立，成立后各项业务平稳发展。在发展过程中，支行注重内控机制的建设与内控管理，达到了防范风险的目的。 二、我行的主要做法与经验 1、加强内控制度的制订与执行 各项规章制度是内部控制的基础。支行成立后，第一个大任务就是整章建制，本着该建立的建立、该补充的补充、该废止的废止的原则，进一步健全和完善内部控制度，出台了《内部机构与职权》、《信贷业务操作规程》、《贷后管理实施细则》、《违反信贷规章制度处理的暂行规定》和各部门岗位职责等制度，形成一整套适合支行发展特点的、统一规范的规章制度，这为今后的工作奠定了基础。 在制度颁发后，在执行中要求维护制度的严肃性，即制度一旦制定就要坚决执行，不能以任何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以向单位部门或领导反映，但不能随意更改制度。在支行在的规章制度下要求各科室制定相应的考核办法，以检查制度的执行情况和业绩的开展情况。 同时，在保持共产党员先进性教育活动中，支行紧密结合此次活动，加强对银行系统职工特别是领导干部的政治思想教育，切实提高整个队伍的思想道德素质，提高思想免疫力。 2、设立“三道防线”从源头上防范风险 （1）设立自控防线。设立以一线岗位双人、双责为基础的工作职责、内控要点和操作程序，任务信贷业务必须双人调查，分主办信贷员和协办信贷员，强调任何业务操作必须经过二人以上，有时需要一个人完成，也需要有相应的监控措施和事后复核。二线岗位的章证押由三人分管，特殊岗位双人操作，空白重要凭证双人领取、证印分管，库存现金坚持双人核对库款、双人加封库箱，上门收付款业务坚持双人收款、双人押运、双人上锁、双人交款等。对支行印章实行严格管理，往外报出的文件资料须经负责人严格审核后才予以盖章等等；（2）设立互控防线。设立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序，强调严格的授权分责和部门间的相互制约和监督。如审贷分离、会计事权划分、授权授信制度等。（3）设立监控防线。设立以内部监督部门对各岗位、各部门和各业务实施监督反馈的运作程序，强调定期或不定期地监督检查和评价如事后监督、部门联合的安全检查等 3、严格授权机制，防止权力错位和失控造成责任不清，形成风险 一方面，建立自上而下的民主、科学决策程序，增强决策透明度，落实内部等级管理、分别授权制度，实行“一级抓一级，层层抓落实”的内部管理模式；另一方面，做好支行负责人外出时向其副手或其他领导的转授权，明确授权范围、授权期限，落实业务办理时的汇报制度。在平常的业务输过程中，严格遵循各自的权限，做到各司其职，各负其责，进一步遏制越权经营行为。同时对授权和转授权情况实施检查考核，视情况调整授权或转授权的内容和额度。 4、打好清收攻坚战，积极转化风险资产 支行成立前，不良资产包袱较大，资产结构不合理，由此导致银行盈利能力不强。光华支行成立后，支行对这些不良贷款，认真进行了梳理，分析了存量不良贷款的现状和其变化趋势，深入企业了解经营状况，全方位分析其偿债能力。同时成立专职清收小组，制定了一户一策的清收方案，对以按揭为主的不良贷款人的存款帐户帐面发生额进行逐户分析，存款金额不够扣一期贷款本息的与经销商或个人联系，然后对其存款帐户上的资金全部用于扣划贷款；对曾有过还款记录的客户进行电话催收、上门催收；对不还款的、有逃债行为的坚决采取法院起诉；对已经存在实质性风险的资产，在上级行相关部门指导下，研究制定不良贷款置换方案，逐项落实，把不良贷款双降作为工作的重中之重，全方位推进，逐步消化历史包袱，化解风险。积极转化风险资产，防止不良贷款的骤升为支行的内控管理和经营带来不稳定的因素。 三、我国商业银行内控机制建设方面存在的问题探索 通过查阅相关文献和本次培训学习，我们知道银行内控机制建设方面存在的问题可以归纳为：符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立，与之适应的自我约束、自我发展机制有待完善；整个银行系统内控文化尚未真正建立，特别是基层机构部分工作人员未充分认识到内控