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企业应重视并加强现金流量管理 　　 摘要:本文从金融危机中不同企业的境况出发,针对现金流量被忽视这一状况,指出现金流量对于一个企业生存与发展的重要性。分别从现金流量的作用及其在财务管理中的地位,导致企业现金流量不足的原因,如何加强对现金流量的管理与控制三个大的方面进行阐述。意在指出在市场经济条件下,企业作为市场经济的一分子,要想在复杂多变、激烈竞争的环境中求得生存与发展,必须正确认识现金流量在财务管理的核心地位,必须树立现金流量管理是财务管理的重中之重的观念,必须加强并重视对现金流量的管理。 　　 关键词:重视;加强;现金流量;管理;企业 　　 　　 一、现金流量的作用及其在财务管理中的地位 　　 现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。一方面,企业的筹资活动、营运活动及投资活动的运行状况都可以通过现金流量及时全面地反映出来。通过对现金流量的分析,可以评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力;可以及时地了解资金余缺情况,进行资金调度和风险防范。另一方面,现金流量的确认是以收付实现制的原则为基础的,反映的是企业真实的现金流入与流出情况,不同于权责发生制下的盈利信息,它很好地弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足,可以为决策提供更有力的依据。 　　 现金流量可以说是企业的血液和生命线,对企业来说生死攸关。在市场经济条件下,企业的现金流对企业的生存、发展及盈利有着举足轻重的作用。资金链一断,轻则影响企业正常的生产经营,重则危及企业的生存。这种情况在此次金融危机中被不少企业以身践行。由此可见,现金流量处于财务管理的核心地位,现金流量的管理是财务管理的重中之重。 　　 二、导致企业现金流量不足的原因 　　 首先,管理意识上的缺乏导致对现金流量重视不足。通常情况下,我们注重利润远远胜过现金流量。 虽然现金流量与利润都是衡量企业经营活动的标准,但由于资产及负债确认及计量方法的不同,特别是存在应收账款过大及折旧计提方法不同等众多方面的原因,按照权责发生制计算出来的利润穿插了很多人为的因素,难免有时会中看不中用。因为不论是偿还借款,??是上缴税款,要的是现金而不是账面上的利润。一旦利润不能转化成货真价实的现金,其账面利润再高,其财务状况也不得不令人怀疑,令人担忧。 　　 其次,对资金运动规律认识与运用不足导致不能合理预测资金需要量及投放的时间。企业的各种资金具有时间上的继起性与空间上的并存性。资金的循环与周转是以现金为起点的,经历储备、生产、成品等非现金形式,最终又转化为现金,而且是价值增加了的现金。显然无论是筹资活动、经营活动还是投资活动,都要求保证资金的顺利周转,做到资金收支在数量和时间上的协调平衡。但许多企业现实情况是:对项目论证不科学乃至不论证就盲目上马,在扩大投资规模的同时,也导致资金需要量的急增;盲目采购,造成库存过大,造成资金支出超出生产能力;不能准确预测资金投放时间,造成资金短缺;对资金运动规律的忽视,恰恰是很多烂尾工程和投产后因无流动资金而项目停产现象频出的原因所在,给很多企业造成了难以弥补的经济损失。 　　 三、加强对现金流量的管理与控制 　　 1、树立现金流量在财务管理中的核心地位 　　 随着市场经济的深入发展,企业可用资金能力已成为制约企业发展的瓶颈。现代企业要想实现规模经济和长远发展目标,无疑都需要从市场上取得足够的资金,许多企业无论是发行新股还是可转换证券,目标大多是为了确保企业现金流量的通畅。财务管理是基于企业再生产过程的一项价值管理,财务管理的对象是资金运动。资金的实质是企业再生产过程中运动着的价值。企业的生产经营活动,一方面表现为实物商品的运动过程,另一方面表现为资金的运动过程。资金的运动过程总是与一定的财务活动相对应的,也就是说,资金运动形式是通过资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列的财务活动内容来实现的。资金的运动是以资金循环的形式而存在的,是一个周而复始的周转过程。资金运动离不开各利益相关者之间的经济利益关系,也就是财务关系。资金运动,构成企业经济活动的一个独立方面,具有自己的运动规律,这就是财务活动。由此可见,资金运动是现代财务管理的对象,现金流量是资金运动的实质,现金流量管理是现代企业财务管理的核心。 　　 2、定期编制现金流量预算表,加强对现金预算的日常管理的控制 　　 很多企业出于应付年报的需要,将现金流量表一编了事,并没有真正地将现金流量表作为有效的理财工具。实际上,作为反映一个企业一定时期内现金流入与流出情况的现金流量表,在反映企业的财务状况及经营成果方面作用不可低估。因此,要重视企业现金流量表的编制,并将之作为一项常态化的工作加以待之。首先,要合理确定公司年度现金流量预算目标,并将之分解落实到具体项目中,形成季度、月度乃至旬的现金流量预