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关于滨海新区发展离岸银行业务探讨 　　摘要：离岸银行业务是国际金融的基本业务之一，在滨海新区发展离岸银行业务，不仅有助于探索开办离岸金融业务的经验，而且可以对在滨海新区逐步形成离岸金融市场起到重要的推动作用。本文拟从管理模式，具体实施策略和风险防范措施三个方面对在滨海新区发展离岸银行业务作深入地探讨。 　　关键词：滨海新区；离岸银行业务；离岸金融 　　 　　离岸金融业务是国际金融界的基本业务之一，其包括离岸银行、离岸证券、离岸保险、离岸衍生金融业务等方面。离岸银行业务是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动，它在整个离岸金融业务中占据了很大的比例。滨海新区优越的地理位置和巨大的市场需求为开办离岸银行业务创造了得天独厚的条件，如今又取得了政策上的优势，自此离岸银行业务的开办，不仅有助于探索开办离岸金融业务本身的经验，而且可以对在滨海新区逐步形成离岸金融市场起到重要的推动作用，以此来更好地发挥天津在环渤海地区和北方地区的经济龙头带动作用。 　　 　　一、发展滨海新区离岸银行业务的管理模式 　　 　　离岸银行业务开办前，首先涉及到的一个重要问题就是管理模式问题。在管理离岸银行业务的过程中，对于如何处理离岸业务与在岸业务之间的关系，国际上通常包括四种模式，如下表所不： 　　由于目前我国资本项目并未完全放开，国内商场相对于国外市场还具有较强的独立性，所以若实施内外一体型的管理模式将带来较大的风险。另外，簿记型的管理模式并不能带来实际的资金流动，也不利于滨海新区的跨国企业和大量具有光明发展前途的中国本土企业的扩张发展。综合考虑我国目前的现实情况和滨海新区的经济实力，建议实行“内外分离、适度渗透”的离岸银行管理模式。这样，一方面便于金融监管部门对在岸业务和离岸业务分别进行监管，有效地阻挡国外金融市场对国内金融市场的冲击；另一方面，允许离岸账户的资金向在岸账户渗透，即将允许吸收的非居民存款，在符合我国外债管理要求的前提下，在一定限度内，贷放给滨海新区内需要外汇资金的企业，不光开辟了一??简捷而稳定的引入外资渠道，而且有利于促进中小企业的发展和战略升级，从而对国内经济发展产生积极影响。“内外分离、适度渗透”的管理模式，既有真实资金和筹资功能，又能在维护国内资金市场相对稳定的前提下发展离岸业务，是目前比较理想的管理模式。 　　 　　二、滨海新区离岸银行业务的具体实施策略 　　 　　(一)开办离岸业务的银行选择 　　具体到离岸银行业务的开办，首先要考虑的是哪些银行有条件和资格来做该业务。中国银行天津分行是长期从事国际金融业务的商业银行，对离岸金融业务已做了十余年的研究和准备，具备开办离岸银行业务的先决条件。另外，2006年2月建立的、总部设在天津滨海新区的渤海银行，是十几年来国务院批准的唯一一家全国性股份制商业银行，也是唯一一家总部设在天津的股份制商业银行。这两个“唯一”就决定了渤海银行在滨海新区发展过程中被寄予的厚望和将起到的关键性作用，渤海银行的建立也为滨海新区的发展提供了金融平台。渤海银行虽然成立时间不长，但拥有长期从事国际金融业务的经营管理人才，而且该行拥有长期从事国际离岸金融业务的大股东渣打银行的背景，所以建议中国人民银行和国家外汇管理局应尽快批准渤海银行从事离岸业务。总部设在滨海新区更为渤海银行提供了离岸业务创新时间上的优势，不必再通过总行一分行的运作模式，可直接由总行管理，提高了效率。 　　 　　(二)明确离岸银行业务的税收优惠政策 　　以税收促进离岸银行业务的发展是世界各国所采取的普遍政策，一些典型的离岸金融市场对离岸银行业务税收的规定如下表所示： 　　 　　 　　在滨海新区开办离岸银行业务，一方面要保证“离岸”银行业务的税率低于“在岸”银行业务的税率；另一方面更要保证离岸银行业务的税负至少不高于周边国家和地区离岸金融市场的税负，只有这样才具有开办优势，以此获得更大的市场份额。所以，应积极采取措施制定离岸银行业务税收的相关法律法规，确定更加优惠的税率，初步建议如下：一是对中资、外资银行从事的离岸业务减征所得税，实行优惠税率；二是对离岸银行业务免征营业税；三是对离岸银行业务的借款合同免征印花税；四是对其发行的大额存单而支付的利息，免征预提所得税；五是对离岸账户持有人的利息收入免征利息税。 　　 　　三、滨海新区离岸银行业务的风险防范措施 　　 　　(一)完善相关立法，提供监管依据 　　离岸银行业务在我国的正式全面启动始于1996年，1997年，中国人民银行即颁布了《离岸银行业务管理办法》，这部立法在当时对离岸银行业务的正常开展起到了积极的推动和监管作用。但不久就适逢亚洲金融危机，国内银行离岸资产质量恶化，同时人民币面临贬值危机，为防止资本外逃，央行于1999年全面叫停了离岸业