2016年企业财务决算报表审核问题总结—外资类.pptVIP

2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 （三）所有着权益变动表 （1）4行的“其他”除以下2种情况，原则上不能填数。 A、同一控制人下因合并产生的所有者权益变动； B、清产核资形成的所有者权益变动。 （2）12行、25行、31行的“其他”，如果是“所得税清算”导致的情况，必须要做以前年度损益调整，也不能直接在这些行次填数。 （3）上年数对应的4行、12行、25行、31行同理。 （4）提取盈余公积增加额与未分配利润减少额应绝对值相等。 （5）内部结转对应指标变动额绝对值应相等，整体结转后合计值一般情况下为0。 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 （四）国有资本变动情况表 “企业按规定上缴利润” 审核后发现还是有下级公司填写数据，该行只有直接上缴给国家利润的一级集团本部和合并表有数据；其他单位必须是经过核实，确实直接上缴给国资委的才能填写该行。 1、因特殊情况出现经营积累和经营减值调整应合规、审慎。 2、年末国有资本及权益较年初的变动幅度若超过10%，应予以重点关注和重新审查。 3、“经营积累” 和“经营减值” 应分析填列。 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 （五）应上交应弥补款项表 2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类 （六）上市公司国有股情况表 2016年度审核结果： 该表未填，是空表； 报表填写不完整，只填了部