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2011年度企业所得税汇算清缴政策讲解 横岗税务分局 二0一二年四月 要点 一、2011年汇算清缴工作要求 二、汇算清缴报表填写及注意事项 三、所得税政策文件介绍 四、答疑 第一部分： 2011年汇算清缴工作要求 一、汇算清缴范围 凡属我局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，在2011年度内，无论盈利、亏损，或是否在减税、免税期间，均应按照新税法及有关规定办理2011年度企业所得税汇算清缴。 跨地区经营汇总纳税企业由总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。 跨地区经营汇总纳税的各分支机构，以及实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 二、汇算清缴时限 自纳税年度终了之日起5个月内办理年度申报、提供有关资料、结清税款。 三、汇算清缴内容 纳税人依照企业所得税税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申