分销配送业务财务管理和会计核算办讲解(朱秋慧)(课件).ppt

《分销配送业务财务管理和会计核算办法》讲解 主讲人：朱秋慧 中国邮政集团公司财务部 电话：010 E-mail：zhuqiuhui@ 孰最善医 魏文王问名医扁鹊：“你们兄弟三人，到底哪一位医术最好呢？” 孰最善医 扁鹊答说：“大哥最好，二哥次之，我最差。” 孰最善医 文王再问： “那为什么你最出名呢？” 孰最善医 扁鹊答：“我大哥治病，是治病于病症发作之前。由于普通人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出。” 孰最善医 “我二哥治病，是治病于病症初起之时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于本乡里。” 孰最善医 “而我扁鹊治病，是治病于病症严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针放血，在皮肤上敷药等大动作，所以以为我医术高明，名气因此响遍全国。” 孰最善医 启示： １、防胜于治 ２、能力：良医治未病 ３、管理者的价值取向 ４、过程控制 总 则 依据 适用 对象 各级企业应制定实施细则 研究和利用税收政策 总 则 依据：《中华人民共和国会计法》，《企业会计制度》等有关财务法律、法规，邮政企业有关财务管理规章制度、会计核算办法。 总 则 适用：各级财务独立核算的邮政企业 总 则 对象：邮政企业通过连锁加盟方式，组织销售和配送农业生产资料、消费品和农产品等商品的业务。 总 则 总 则 财务管理和核算要求 （一）强化资金管理 （二）规范结算流程 （三）强化库存管理和核算 （四）建立内控制度 （五）严格价格管理 （六）准确核算和反映业务收入 （七）加强档案管理 财务管理和核算要求 （一）强化资金管理 （二）规范结算流程 （三）强化库存管理和核算 （四）建立内控制度 （五）严格价格管理 （六）准确核算和反映业务收入 （七）加强档案管理 强化资金管理 分销配送业务具有较强的商品性和流通性，其经营资金是邮政企业资金的重要组成部分，必须强化对该项资金的管理。 1、严格销售终端营收资金的管理 2、严格加盟店和代办点的信用管理 3、实行客户分级管理 4、严格应收账款管理 1、严格销售终端营收资金的管理 邮政直营店（支局）零售商品实行“现金交易、货款两清”，不得赊销；向加盟店和代办点批销商品，要依照协议或合同规定按期结算，及时收回资金，不得过期拖欠。对化肥、种子、除草剂类商品不得赊销。按照省对市资金收支两条线管理要求，各级邮政网点当日预收货款（押金）、现金交易的货款以及收回的用户欠费，要及时通过银行系统逐级归集到省邮政公司财务部门。 2、严格加盟店和代办点的信用管理 建立完善的客户信用管理制度及详细档案，新客户一律现款现货，原则上考察3个月以上方能成为信用客户。要根据加盟店和代办点经营状况，每半年进行一次信用资格和信用额度的调整，必要时代办点要提供担保或抵押。 3、实行客户分级管理 对经营规模小，资信状况一般且不稳定的，要实行带款要数；对经营规模较大，资信状况良好且稳定的，可采取延期付款、分期付款等结算方式；运用商业折扣，鼓励加盟店、代办点由现行的货到付款逐步向带款要数或预交部分保证金的方式转变。 4、严格应收账款管理 按照“谁经手、谁负责”的原则，实行用户欠费第一责任人制和终身负责制。业务部门负责应收账款的催缴，同时，对用户欠费的发生和收回按照规定的信用额度和信用期执行情况进行监督、分析，每月编制账龄分析表提供给财务部门。财务部门负责对应收账款的管理情况进行监督、检查、通报、考核。商品销售欠费率不得超过30%，30天内回款率要达到80%以上，60天内回款率要达到90%以上，90天内回款率要达到100%。在资产负债表日，财务人员应按照会计规定正确计提坏账准备。 财务管理和核算要求 （一）强化资金管理 （二）规范结算流程 （三）强化库存管理和核算 （四）建立内控制度 （五）严格价格管理 （六）准确核算和反映业务收入 （七）加强档案管理 规范结算流程 结算方式 结算流程 结算要求 邮政企业应根据供应商、客户（加盟店、代办点）和内部各级邮政企业等不同的结算对象以及管理要求，确定结算方式。 结算要求 （1）现阶段全国统签和省统签项目由省速递物流公司向供应商进行结算。经批准已引进的市签项目由市邮政局向供应商进行结算，合同执行完毕后，市邮政局应按上述结算流程支付货款；县邮政局不得对供应商进行项目资金结算。待条件成熟后，再由中国邮政速递物流公司集中结算。 （2）省速递物流公司根据签收到货的实际数量和金额以及合同规定的结算方式和日期，填制“分销配送付款通知单”交市级业务部门一式二份，双方进行核对。市级业务部门核