银行本票核算.pptVIP

　　银行会计实务 银行本票 （一）银行本票的有关规定 1、银行本票一律记名，允许背书转让。 2、不定额本票金额起点为100元，定额本票面额为500元、1 000元、5000元和10000元。 3、银行本票的提示付款期限自出票日起不超过2个月。 4、本票见票即付，不予挂失。 5、现金银行本票的申请人和收款人只能是个人。 6、出票人为经当地央行批准进行银行本票业务的银行机构。 7、使用范围：同一票据交换区 （二）银行本票的核算 1 出票行出票的处理。申请人需要使用本票应向银行填写“银行本票申请书”，如需签发用于支取现金的本票，需在申请书中填写“现金”字样。银行金审核无误后，收妥款项，并办理转账和签发本票。 ⑴出票阶段 会计分录为： 借：活期存款——申请人户（或现金） 贷：开出本票 2、银行本票付款的处理。 （1）代理出票行和出票行为同一行处的情形。（持票人直接到出票行兑付银行本票的情况） 会计分录为： 借：开出本票 贷：活期存款——持票人户 或现金 （2）兑付行和出票行不在同一行处的情形。 兑付行（即代理付款行）接到持票人交来的本票和进账单后，经审核无误后，办理转账，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：活期存款——持票人或现金 转账后，本票通过票据交换向出票行提出交换。 3 银行本票结清的处理。 出票行收到票据交换提回的本票，经核对无误后，办理转账，会计分录为： 借：开出本票 贷：同城票据清算 4 特殊情况 （1）本票申请人请求退票的处理。申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，出票行应经审核无误后办理。在本票上注明“未用退回”字样。会计分录为： 借：开出本票 贷：活期存款——申请人户 或现金 （2）本票持票人请求出票行支付超过付款期限票款的处理。持票人因本票超过提示付款期限不获付款，在票据权利时效内（自出票日起2年）向出票行请求付款，出票行应经审核无误后应办理付款。 ①持票人在本行开户 借：开出本票 贷：活期存款——持票人 或现金 ②持票人不在本行开户 借：开出本票 贷：同城票据清算 转账后，出票人将进账单提出交换。 持票人开户行提回本票进账单后，经审核，为持票人收账。 借：同城票据清算 贷：活期存款——持票人户 例题 5月2日，李明持现金10 000元向建设银行城东支行申请办理转账银行本票，收款人为红星家具公司，其开户行为工行城中支行。5月6日，红星家具公司向开户行申请兑付该本票，经审核工行城中支行办理了转账，并将本票提出交换。编相关各银行的会计分录。 （1）5月2日建设银行城东支行签发本票的会计分录为： 借：现金 10000 贷：开出本票 10000 （2）5月6日工行城中支行兑付本票的会计分录为： 借：同城票据清算 10000 贷：活期存款——红星家具公司户 10000 （3）建设银行城东支行从票据交换所提回本票，办理结清的会计分录为： 借：开出本票 10000 贷：同城票据清算 10000 LOGO 银行本票，是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账或支取现金的票据。单位、个人在同城范围的结算，可用本票办理，其特点是款随人到，当时抵用，特别适用于对付款人信用不了解不宜使用支票的商品交易。分为定额本票和不定额本票两种。 　　Ｔhank　you