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培训课件-非财务人员的财务管理 第一部分 引言 作为一个非财务管理人员你害怕财务吗 为什么很多管理者怕财会 工作中还是要与财会打交道 会计的管理职能是什么 财务的管理职能是什么 作为一个非财务管理人员 你怕财务吗 为什么很多管理者怕财会 专业性太强隔行如隔山 财会历来是企业的禁地没有什么机会接触到财会运作的全过程不知其深浅 与财务人员沟通很困难搞不清 都是数字游戏头晕 工作中还是要与财会打交道 预算与资金使用 成本核算与控制 费用分摊与控制 应收应付 效益与奖金提成 这些都关系到每位中高层管理者的工作利益工作进展以及工作情绪 从另一个角度来说财务管理并不只是财务部门的工作 会计的管理职能是什么 以货币的形式分析和记录企业的日常经济活动 对经济活动的数据进行分类汇总以财务报告的方式传递企业经济信息 反映企业收入与费用的配比反映经济资源的来源与分布状况 帮助管理者了解企业经营过程和进行决策的一整套信息系统 财务的管理职能是什么 显示器报表分析 监控器内部控制 纽带相关关系 决策的参谋财务战略 保值增值 如何走进财务 财务管理的语言 会计要素科目记帐财务报表 财务管理的理念 会计假设会计原则财务假设时间价值风险报酬现金流 财务管理的工具 管理经济学法则成本习性盈亏平衡复利财务分析杠杆分析敏感性分析资本成本 财务管理的程序 会计帐务处理程序全面预算程序资金流通程序内部控制程序 第二部分 财务管理的语言 财务管理的语言 财务管理的语言会计要素 会计六要素 资产企业所拥有的或控制的能够为企业带来一定利益的经济资源 负债企业对债权人应承担的债务或责任将在未来以某项资产或某种服务去偿还 所有者权益企业资产减去负债后的余额 收入由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资产或企业负债的减少 费用企业为得到收入而发生的耗费意味着企业资产的流出或负债的增加 收益利润或亏损一定时期内企业收入减去费用后的余额 财会人员的工作语言是什么 单据原始凭证记账凭证 账表日记帐明细帐总分类帐 报表成本表损益表资产负债表 现金流量表 财务管理的语言会计恒等式 1会计平衡式资产 权益 2扩展形式1资产 负债 所有者权益 3扩展形式2资产 负债 所有者权益 利润 4扩展形式3 利润收入-费用 资产 费用 负债 所有者权益 收入 财务管理的语言会计科目与帐户 对各会计要素进行细分类分类项目的名称称为会计科目 根据会计要素会计科目分为5大类资产类负债类权益类收入类费用类一级科目下可进一步明细分类 关于会计科目增减变化情况的会计记录称为帐户帐户名即为会计科目名 财务管理的语言记帐 借贷记帐法T型帐 以借和贷为记帐符号不代表增减记录经济业务的发生及其对会计要素各项目的影响的复式记帐法 财务管理的语言记帐 记帐规则有借必有贷借贷必相等 当一笔经济业务发生时 这笔经济业务涉及哪些相关会计科目必须同时涉及两个甚至两个以上 这些会计科目各属于哪一类会计要素帐户 经济业务的发生引起这一帐户是增还是减 判断应在借方登记还是在贷方登记 会计分录 财务管理的语言财务报表 财务报表是反映企业经营状况的仪表是经理人所接触的最常用的财会语言 存量与流量 存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富 流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支 资产负债表与损益表 资产负债表某时点的财务状态存量 损益表两个时点间财富的流动流量 附损益表 附 资产负债表 财务管理的语言财务报表 资产负债表与损益表之间的联系 如果没有外界新的资本进入2000年4月1日资产负债表与2000年4月30日资产负债表对照产生的净存量差异是由跨越两个日期之间的损益表中反映的经济活动内容造成的 第三部分 财务管理的理念 财务管理的理念 所谓工作理念就是在工作决策时所遵循的价值观念原则作风方式等 财务管理的理念会计假设 会计主体假设 在会计上企业是独立的经济实体它拥有自己的资产和债务其经营活动严格区分于所有者及其他相关相似的实体 货币计量假设 利用通用的货币计量单位进行全部的计量核算工作并假设币值是不变的这样计量结果可以相加减乘除从而得到会计报告并能够对其作进一步的分析 持续经营假设 企业在可以预见的未来不会破产而是持续不断地经营下去折旧摊销偿债能力评估 会计期间假设 将持续不断发生的经济业务归属于人为划分的会计期间会计核算应定期结算帐目为阶段性决策提供阶段性会计信息损益表 财务管理的理念会计原则 历史成本原则 企业的各项财产物资都以其取得时或发生时的实际成本入帐即使市场物价变动也不能随便调整资产原有的帐面价值 实现原则 该原则包含一系列的规则帮助财会人员确认