税法课件第二篇 章 增值税法.ppt

第二章 增值税法; 引言;1 .增值税概述：;2.增值税类型：; 3. 增值税的特点; 4. 营改增试点工作进展;第一节 征税范围及纳税义务人;一、征税范围;第一节　征税范围及纳税义务人;第一节　征税范围及纳税义务人;第一节　征税范围及纳税义务人;1.属于征税范围的特殊项目;1.属于征税范围的特殊项目; 1.属于征税范围的特殊项目;1.属于征税范围的特殊项目;1.属于征税范围的特殊项目;1.属于征税范围的特殊项目;1.属于征税范围的特殊项目;1.属于征税范围的特殊项目;1.属于征税范围的特殊项目; 【考题·单选题】; 【考题·多选题】;2.属于征税范围的特殊行为;2.属于征税范围的特殊行为; 视同销售; 视同销售; 视同销售; 视同销售; 视同销售; 视同销售; 视同销售; 视同销售; 视同销售;【例题·多选题】; 视同销售; 视同销售; 视同销售 ; 二、纳税人与扣缴义务人;第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理;一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准;纳税人; 【例题·单选题】;二、一般纳税人申请;二、一般纳税人申请;三、小规模纳税人的管理;一般纳税人与小规模纳税人管理方法的区别：;四、辅导期一般纳税人的认定及管理;2.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月（当月执行）；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月（次月执行）。 3.辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。 ;4.主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。 （1）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元； （2）每次发售专用发票数量不得超过25份。 （3）辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。;第三节 税率与征收率; 税率与征收率;需要注意的是： （一）一般纳税人：17%基本税率，适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的应税劳务，一律适用17%。 （二）适用13%低税率的列举货物是： 1.粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶（灭菌乳为13%；调制乳为17%）； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院及其有关部门规定的其他货物。 （1）（初级）农产品。（2）音像制品。 （3）电子出版物。（4）二甲醚。（5）频振式杀虫灯等 。 【提示】资源税应税矿产品的增值税税率大部分为17%,只有天然气为13%。;【例题·多选题】;（三）征收率其他情况; 某企业（小规模纳税人）2013年12月将已使用三年的小轿车以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。 　　 【正确答案】应纳增值税＝180 000÷（1＋3%）×2%＝3 495.15（元）;2.一般纳税人采用简易办法征收增值税：征收率为4%、6%;【例题·多选题】;（2）一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 （3）一般纳税人销售自产的列举货物（7项），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 （4）一般纳税人销售列举货物（3项），暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。;【考题·多选题】;第四节 一般纳税人应纳税额的计算 （要求全面掌握）;　一般纳税人应纳税额的计算;①增值税专用发票 ②海关完税凭证;一、销项税额的计算;（一）一般销售方式下的销售额;2.销售额中不包括： （1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （2）同时符合以下条件的代垫运费： ①承运者的运费发票开具给购货方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。;（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： 　　　 ①由国务院或者财政部批准设立的政