第五篇 章 支付结算业务核算 金融企业会计 .ppt

第五章 支付结算业务核算;第五章 支付结算业务核算;第一节 支付结算业务概述;二、支付结算原则 （一）恪守信用，履约付款； （二）谁的钱进谁的账，由谁支配； （三）银行不予垫款。;三、支付结算纪律 ㈠单位和个人必须遵守的支付结算纪律 不准为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立账户转移资金； 不准出租出借账户； 不准签发空头支票、远期支票和空头汇票套取银行信用； 不准签发、取得和转让没有真实商品交易和债权债务的票据； 不准无理拒付，任意占用他人资金。;第一节 支付结算业务概述;第一节 支付结算业务概述;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;表5-1 ;表5-2;表5-3 转账支票背面格式; 支票业务的相关规定有： 1.签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。 2．支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。 3．支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。;4．支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。 5．支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。 6．支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。 7．转账支票允许连续背书转让；现金支票和普通支票不能背书转让。;第二节 票据结算业务核算;（二）支票结算流程（正进账）;（二）支票结算流程（倒进账）;（三）支票业务的核算（以转账??票业务为例） 1. 出票人、持票人在同一行开户的核算 ⑴银行受理持票人送交转账支票的处理 转账支票签发后，一般由持票人在提示付款期内连同三联进账单（见表5-2）一并提交银行。 银行接到持票人送来的支票和三联进账单，应认真审核。审核内容P92;表5—2;1. 出票人、持票人在同一行开户的核算 ⑴银行受理持票人送交转账支票的处理 银行审核无误后，以支票作为转账借方凭证，进账单第二联做转账贷方凭证，办理转账。会计分录为： 借：吸收存款--活期存款-出票人户 贷：吸收存款--活期存款--持票人户 　　　转账后，进账单第一联加盖转讫章做收账通知交给持票人。;1. 出票人、持票人在同一行开户的核算 ⑵银行受理出票人送交转账支票的处理 银行接到出票人送交的支票和一式三联进账单，按前述要求认真审核无误后，进账单第一联加盖转讫章作回单交给出票人，进账单第三联加盖转讫章作收账通知交给收款人，其他处理同上。 ;2.出票人、持票人不在同一行开户的核算 （1）持票人开户行受理持票人提交支票的处理 ;2.出票人、持票人不在同一行开户的核算 （2）出票人开户行受理出票人提交支票的处理 ①出票人开户行受理出票人交来的支票和三联进账单时，按规定认真审查无误后： 借：吸收存款-活期存款-××出票人 贷：存放中央银行款项 ②收款人开户行收到交换提入的第二、三联进账单，经审查无误后： 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款-活期存款-××收款户;第二节 票据结算业务;第二节 票据结算业务;二、银行本票 （一）银行本票的概念及种类 概念：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 种类：银行本票分为定额和不定额两种。定额银行本票的面额有1千元、5千元、1万元和5万元。 银行本票可以转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金。 适用范围 （1）付款人申请使用，主动付款。 （2）同城票据交换范围内使用，可以背书转让 （3）开户和非开户的客户均可 （4）无金额起点限制，支付确定的结算款项 ;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;第二节 票据结算业务核算;（三）、银行本票业务的核算 1．银行本票出票的核算 （1）申请：填写“银行本票申请书”，申请人和收款人均为个人申请签发现金银行本票时，应在申请书的