2004年度内资企业所得税汇算清缴辅导(DOC141)-税收.doc

北京市海淀区国家税务局 2004年度内资企业所得税汇算清缴辅导 (培训资料) 北京市海淀区国家税务局所得税管理科 二○○四年十二月 2004年企业所得税汇算清缴重要事项通告 1、凡我局内资企业所得税纳税义务人必须于2005年1月15日前进行第四季度预缴申报，2005年2月底前进行企业所得税年度申报。凡使用网上申报的纳税人，必须在申报后7日内将申报资料报送主管征收所。 为保证亏损额的准确无误，凡2004年亏损企业（申报表63行“纳税调整后所得”为负数的），需附送当年按税法规定调整后的亏损额的审计报告；凡需弥补以前年度亏损的企业，需同时附送以前年度按税法规定调整后亏损额的审计报告及《税前弥补亏损明细表》即附表九。凡以前年度亏损在2004年已报送过审计报告的，可不再报送，但需做说明。 2、 在填报企业所得税年度申报表时，必须对下列行次认真、准确填写，我们将对申报表的填写进行符合性审核。第15行、17行、18行、19行、20行、21行、22行、26行、27行、29行、31行、32行、35行、36行、38行、42行、61行、63行、64行、65行。 3、 凡内资企业所得税纳税人必须附送“工资薪金和职工福利等三项经费明细表”，同时在所附送的申报表上必须填注单位电话及联系人。 目 录 一、北京市海淀区国家税务局2004年度企业所得税汇算清缴辅导…………………….(1) 第一部分 企业所得税申报管理……………………………………………………………………………………………….(1) 第二部分 2004年汇算清缴相关政策…………………………………………………………………….…………….(11) 第三部分 关于核定征收企业所得税…………………………………………………………………………………..(24) 第四部分 《企业所得税年度纳税申报表》的填报说明…………………………………………………..(26) 第五部分 企业所得税减免税政策、类型、报批程序……………………………………………………..(39) 二、企业所得税税前扣除项目的审批………………………………………………………………………(51) 财产损失税前扣除的审核…………………………………………………………………………………………………………(51) 总机构管理费的审核…………………………………………………………………………………………………………………(54) 技术改造国产设备投资抵免企业所得税………………………………………………………………………………(56) 技术开发费加计扣除的管理………………………………………………………………………………………………………(57) 三、国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续 管理工作的通知………………………………………………………………………………………………………(59) 四、事业单位税收政策辅导…………………………………………………………………………………………(67) 国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收 管理办法》的通知…………………………………………………………………………………………………………………………(67) 事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法………………………………(68) 税收制度与事业单位财会制度的差异分析及协调………………………………………………………………(74) 五、疑难问题解答………………………………………………………………………………………………………………(87) 北京市海淀区国家税务局2004年度 企业所得税汇算清缴辅导 (一) 北京市海淀区国家税务局 2004年度企业所得税汇算清缴辅导 尊敬的纳税人： 根据《北京市国家税务局企业所得税汇算清缴工作规程》（京国税发［2004］321号）的文件规定，落实北京市国家税务局召开的2004年度汇算清缴工作会议的要求，使海淀区企业所得税汇算清缴工作进一步科学化、精细化、规范化，提高企业所得税汇算清缴工作质量和效率，促进广大纳税人依法自觉纳税，北京市海淀区国家税务局特别编制了2004年度企业所得税汇算清缴工作辅导培训资料，主要内容包括企业所得税相关税收政策、汇算清缴申报管理、各类税前扣除项目审核要求、减免税管理等事项，望广大纳税人在认真学习阅读本资料的基础上，真实、准确填报有关资料并按规定时间报送至所属主管税务机关，配合我们做好2004年度企业所得税汇算清缴工作。 第一部分企业所得税申报管理 一、企业所得税汇算清缴范围 凡实行查帐征收和核定（定率）征收并按规定向海淀区国家税务局申报缴纳企业所得税的纳税义务人。 注意：实行核定（定率）征收的纳税人应按照《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发［2