增值税小规模纳税人申报表填写8.pptVIP

小规模纳税人“福音” 一、举例报表填写操作 （三）、某公司主要从事工业性劳保用品批发零售，系小规模企业，2014年11月发生劳保用品批发收入30000元(含税)，其中：代开增值税专用发票收入10300元，开具普通发票收入15000元，网上直销取得现金收入4700元；并出售旧设备取得收入5150元，开具普通发票，还取得销售家鸡蛋3000元(已备案)，请填写2014年11月增值税申报表。 计算：11月销售额=（30000+5150）/1.03+3000=37126.21元 月销售额30000元，不得享受小微企业免征增值税优惠政策 应征增值税不含税销售额=（30000+5150）/1.03=34126.21元 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=10000元 税控器具开具的普通发票不含税销售额=15000/1.03=14563.11元 销售使用过的应税固定资产不含税销售额=5000元 免税销售额=3000元 本期免税额=3000*3%=90元 本月应纳增值税=（37126.21-3000）*3%=1023.79元 减征额=5150/1.03*（3%-2%）=50元 纳税额合计=1023.79-50=973.79元 本期预缴税额=300元 本期