研究开发费用预算表.PPTVIP

(七)勘探开发技术的现场试验费。 （四）新药研制的临床试验费。 (八)研发成果的论证、评审、验收费用。 （五）研发成果的鉴定费用。 (六) 研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 (七) 通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 财税[2013]70号其他主要变化 二、企业可以聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。 ? 三、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。 高新技术企业税收政策简析 二 分 局 2013.11 高新技术企业相关文件 《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告【2011】年第4号 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函【2009】第203号 ） 科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（国科发火【2008】第362号） 科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火【2008】第172号 ） 相关程序法规 关于印发《江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》的通知（苏国税发【2009】第093号 ） 企业所得税优惠项目分为审批类优惠项目和备案类优惠项目。 纳税人享受备案类优惠，应在每年4月15日前向办税服务厅提请备案并按规定报送相应的资料。除另有规定外，超过一个纳税年度的备案类优惠项目，应逐年备案。 相关程序法规 高新技术企业法定备案材料： 1、高新技术企业证书复印件； 2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； 3、企业年度研究开发费用结构明细表（表式见国税函〔2009〕203号文件）； 4、当年度本企业高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例等指标说明。 （3）、企业年度研究开发费用结构明细表 税务机关要求其他备案材料： （1）高新收入比例说明： 提供高新收入明细账，或者按高新收入不同类别提供汇总帐，说明高新收入的构成。高新收入不限于高新产品收入，但需与企业认定高新技术密切相关。 （2）、研究开发费用核算说明（无固定格式要求） 对研发专账设置情况进行详细说明，包括科目设置、核算方法以及核算内容，涉及多个研发项目、研发与生产分摊的公共费用，需详细说明分摊依据。 （3）高新人员比例说明：  对科技人员与研发人员通过列表形式说明，并按类别顺序编号 　 名字 所在部门 工作岗位 学历 专业 是否签订正式合同 是否缴纳社保 临时工、劳务派遣员工入职时间 备注 1 　 　 　 　 　 　 　 　 科技人员 2 　 　 　 　 　 　 　 　 科技人员 3 　 　 　 　 　 　 　 　 科技人员 4 　 　 　 　 　 　 　 　 研发人员 5 　 　 　 　 　 　 　 　 研发人员 6 　 　 　 　 　 　 　 　 研发人员 7 　 　 　 　 　 　 　 　 其他 8 　 　 　 　 　 　 　 　 其他 高新技术企业需要注意的问题 《高新技术企业认定管理工作指引》 研究开发费用的归集 企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的 。 企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集 。 企业应按照研发费用归集表表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表。 高新技术企业需要注意的问题 1、人员比例 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 企业科技人员的统计 是指在企业从事研发活动和其他技术活动的。包括：直接科技人员及科技辅助人员。 研究开发人数的统计 主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。 注意：研发人员口径小于科技人员，科技人员包含非从事研发活动的其他技术人员 高新技术企业需要注意的问题 2、高新技术产品（服务）收入 企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。 （强调通过技术创新、研发活动形成的收入） 技术