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完善企业年金账户管理建议 　　摘要:随着我国城镇职工养老保险体系的不断完善,企业年金已成为城镇职工养老保险体系的重要组成部分,但由于我国企业年金市场化运营刚刚起步,当前很多企业对年金账户管理的重视程度和认识水平都有待提高。笔者对我国企业年金账户管理现状和问题进行了一些调查分析,提出了相关完善企业年金账户管理的建议。 　　关键词:完善;企业年金;账户;管理 　　 　　我国正在完善的城镇职工养老保险体系,是由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险等三个部分组成,公认的较合理的三个部分比例为:40%,30%,10%,因此企业年金被称为城镇职工养老保险体系的“三个支柱”的重要组成部分之一。在实行现代社会保险制度的国家中,企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划,又称为“企业退休金计划”或“职业养老金计划”,并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。 　　为了更好的认识企业年金,笔者将企业年金和社保中的养老保险金做了如下比较:一般而言,企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益三部分组成。企业年金基金实行完全积累,采用个人账户方式进行管理。企业缴费应按照年金方案规定比例计算,计入职工个人账户,职工个人缴费额计入本人个人账户。年金基金的投资运营收益,则按净收益率计入企业年金个人账户。按照相关规定,职工在达到国家规定的退休年龄时,可从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。未达到退休年龄的,不得从个人账户中提前支取资金。企业年金与基本养老保险制度相比,具有五个特点:第一,基本养老保险制度一般是政府强制实施的、统一的养老金计划,管理机构的经费纳入财政预算由政府统一安排,政府机构进行管理。企业年金计划一般由企业自愿决定是否建立,并自主选择管理和运营模式。第二,养老金是公共产品,而企业年金属于私人产品。因此政府对企业年金一般不直接承担责任。政府对企业年金的作用主要表现在立法、税收政策和监管三个方面。第三,基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制,通过代际赡养来提供养老保障;而企业年金则大多采用积累制,实行个人保障。第四,??本养老保险基金由政府机构管理和运营,保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债;企业年金主要是通过资本市场,如各种金融机构来运作,投资手段更加多样化。第五,基本养老保险注重公平原则,收入再分配的色彩突出,而企业年金更注重效率原则,在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。 　　账户管理是企业年金基金管理中不可或缺的一环,也是整个企业年金计划运作的基础,是连接其他各个管理环节的重要纽带,笔者对我国企业年金制度的沿革和账户管理现状进行了一番调查。 　　我国在1991年颁布的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中,第一次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。至2000年,国务院颁布《关于完善城镇社会保障体系试点方案》,将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”,提出有条件的企业可为职工建立企业年金,并实行市场化运营和管理。2004年5月1日公布实施了《企业年金基金管理试行办法》。企业年金实行基金完全积累,采用个人账户方式进行管理,费用由企业和职工个人缴纳,企业缴费在工资总额4%以内的部分,可在成本中列支。同时,鼓励开展个人储蓄性养老保险。据人力资源和社会保障部公布,截至2008年底,全国有3.3万户企业建立了企业年金,缴费职工人数为1038万人,年末企业年金基金累计结存1911亿元,账户管理规模还在不断的增长中,因此账户管理成为迫在眉睫的问题。账户管理是整个企业年金计划运作的基础,也是连接受托管理、资金托管、投资管理环节的重要纽带。我国企业年金账户管理人资格需经人力资源和社会保障部严格审批方能获得,目前获得账户管理人资格的机构共有18家,其中既有银行也有信托公司和保险公司,这三种金融机构的特点分别是:银行的销售网络庞大,方便企业年金所有人的缴费信息查询、待遇给付服务,但长期基于记账式简单的操作方式,对于适应复杂的年金管理体系还有一定的距离。信托公司在中国金融市场尚属年轻,相对于其他机构并没有很大优势,因此,后发优势主要体现为个别公司,尤其是大公司的突出行为,但其运作模式仅仅是一个雏形,还有待于市场的检验。保险公司在年金账户管理方面具有明显的专业优势,早在“企业年金”受到普遍重视之前,各保险公司已经针对团体年金开发出个人账户管理系统,开发了先进的账户管理信息技术业务处理系统、网络保全和查询、CALLCENTER系统等,可灵活、方便、快捷地进行年金计划各账户的缴费、增额减额、增人减人、账户查询、账户转移以及提供多种转换年金领取方式等多种服务,并在服务中积累了宝贵的总分账户管理经验,为担当合格的企业年金“账户管理人”奠定了良好的基础。 　　通过以上调查,笔者认为当前