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对人民银行国库实行综合柜员制思考 　　摘要:随着中国现代化支付系统的开通应用及财政国库管理制度改革的进一步深化,国库会计业务核算方式发生较大转变。人民银行国库将全面推广应用ACS系统, 届时支库将不再具有核算主体资格,其核算功能与核算流程进一步简化。为适应国库会计核算数据全国集中的趋势要求,国库需要进行综合柜员制改革,实现节约人力资源、提高工作效率和改进金融服务质量的目的。 　　关键词:银行;国库;综合柜员制 　　中图分类号:F830文献标识码:B文章编号:1007-4392(2009)增-0156-02 　　 　　一、商业银行综合柜员制的概念及特点 　　 　　商业银行综合柜员制管理模式于1993年末推行,当时的柜员仅限于储蓄专柜办理收付和记账业务,属于单一柜员 　　制,使用面窄,2001年开始实行综合柜员制。 　　(一)综合柜员制的概念 　　商业银行综合柜员制简称柜员制,是指营业网点的柜员在其业务范围和操作权限内,由单个柜员或多个柜员组合,为客户提供金融服务,并独立或共同承担相应职责、享有相关权限的一种劳动组织方式。 　　(二)柜员制的基本形式 　　柜员制的基本形式是单人临柜,独立为客户提供金融服务。按照安全、高效的原则,严格区分前台业务和后台业务。前台柜员负责直接面向客户的柜面业务操作、查询、咨询等,后台柜员无需面向客户,负责联行、票据交换、内部账务等业务处理及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。独立为客户提供服务并独立承担相应责任的前台柜员必须自我复核、自我约束、自我控制、自担风险。前台柜员的业务操作(主要是现金业务操作)必须在监控环境下完成。 　　(三)柜员制的优点 　　柜员制紧紧围绕“以客户为中心”的服务理念,破除了双人临柜复核的传统会计核算模式,提升了服务水平,取得了减员增效的目的。相对于传统的双人临柜复核会计核算模式,柜员制具有以下优点: 　　一是通过简化票据传递,减少客户办理业务的等候时间,为客户提供更有效的全方位服务,提高了工作效率和服务水平。二是通过柜员独立办理业务,明确岗位责任,优化劳动组合,量化个人工作绩效,更有效地发挥柜员的潜能。三是通过灵活调整营业场地、??外窗口、前台柜员数量,让客户能随意选择窗口办理业务,使银行资源配置达到效益最大化,从而达到减员增效的目的。 　　(四)柜员制的内控手段 　　一是柜员分级权限控制,一级柜员(经办)、二级柜员(主办)、三级柜员(主管)层层控制,逐级授权。如一级柜员经办超过一万元的单笔业务必须上级授权和换人复核;二是特殊业务的硬控制,资金汇划业务必须在系统中换人复核,要素系统(即印、押、证系统)中严格执行三分管的原则;三是网点控制,各网点的全部业务实行数字式监控(类似于电子数据日志),每日刻录含核算数据和影音图像的电子文档;四是内控预警系统,包括查询、查复系统和对账系统,对内部账户实行每日勾对。 　　 　　二、对人民银行国库实行综合柜员制的启示 　　 　　实行国库综合柜员制管理模式,构建科学、完善、系统的国库会计管理体系是国库改善服务手段,防范和化解国库资金风险,适应财税体制改革的客观要求。人民银行在全国范围内推广《国库信息处理系统》并着手开发《国库会计集中核算系统》以实现逐步规范和统一各地财税库行横向联网系统,鉴于商业银行综合柜员制运行优点,建议建立人民银行国库柜员制。 　　一是区分前后台业务,便于岗位分工和责权分工。由会计主管根据工作需要灵活分配工作,将业务分别授权给接受前台业务的柜员即前台柜员、接受后台业务的柜员即后台柜员,充分体现制度的严密性和可操作性。 　　二是弱化前台业务的会计性质。将前台柜员演变为普通经办人员和录入员,将其操作模式化、机械化、简易化,将会计账务处理交给后台计算机和专业会计人员完成。这样便于分清前后台柜员工作重点和风险监督控制要点。 　　三是引入以单个柜员为单位进行的日终账务平衡机制。当所有柜员都完成了日终平账审核,各岗的岗位日终才完成,进而整个国库机构的日终轧账才可以进行。国库机构日终账务平衡的判别由计算机自动完成,当出现账务不平衡时,由计算机自动挂账处理,并提醒会计主管于次日找出错账原因予以更正。 　　四是开发与国库会计核算系统并机运行的国库事后监督系统。在监督内容上,只核查原始录入要素是否与会计凭证相符,账表簿的正确性由计算机负责,差错由会计主管处理。在监督方式上,按每个柜员的录入要素逐笔核对原始会计凭证,对人不对账,从而做到对柜员会计行为的事后监督。 　　 　　三、人民银行国库实行综合柜员制的可行性 　　 　　(一)现代化支付系统提供了安全保障 　　现代支付系统要求国库业务处理程序趋向简单化、程序化,并依赖现代化支付系统促进国库资金的加速流转。国库大额资金的划转均需事