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对企业财务管理中资金管理探讨 　　[摘 要]企业财务管理的核心是资金管理,它关系着企业能否有效运转以及能否可持续发展。本文探讨了当前我国企业资金管理中存在的问题,并针对这些问题提供了相应的加强企业财务管理中资金管理的措施。 　　[关键词]企业 资金管理 预算管理 　　 　　一、 企业资金管理概述 　　资金是企业生产经营正常开展的基础,是企业的血液。企业财务管理的核心是资金管理,资金管理是由资金筹集、资金投放和运用、资金回收三项主要内容组成,它是一项由资金筹集到资金的投入和运用再到资金回收的资金链完整循环程序,它关系着企业能否有效运转以及能否可持续发展。企业资金管理的特征,一是以加速资金周转和实现资金增值为目标,二是资金、实物相结合运动为控制对象,三是以资金计划或资金预算为控制准则,四是资金管理是对资金运动实行经常性的监督和检查。 　　二、我国企??资金管理存在的问题 　　1、 资金管理意识淡薄,忽视现金流量观 　　大多数企业管理者认同资金的重要性,但有些管理者缺乏资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性,有时导致项目资金链条断裂,不能如期完成,给企业带来破产的危机;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。此外,一些以利润考核为主要管理模式的企业过度关注利润指标考核,忽略现金流运行情况的控制,导致营运资金的减少。如企业为了获得更多的销售额和利润,往往采取赊销的手段进行销售,但是企业的收入并不等于企业现金的流入,在回笼资金之前,企业的销售收入和应收账款同步增长,致使企业营运资金不足,影响企业的生产经营状况,不得不进行筹资来满足生产经营的需要。 　　2、 缺乏有效的预算管理和监管机制 　　有效的资金预算制度重在执行,不然就是一纸空文,但是在实际工作当中不少企业存在着重预算的编制而轻执行的现象,其原因一是领导者的参与程度较低以及执行力度不够。二是缺乏相应的监督机制。企业大多制定了预算管理的制度但缺乏对执行过程中的责任落实制度,监督机制的不健全以及执行中的奖惩措施落实不到位,使得资金预算管理没有得到很好的落实。如某些企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后审计走过场,缺乏可行的考核办法。且不说“一言堂”比比皆是,企业普通成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱开支等现象屡见不鲜,其结果必然导致财务混乱、资金流失严重。尽管企业也设置了一些监督职能,制定了多种监督制度,但由于监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段,因此难以及时有效的发挥作用。 　　3、 资金回笼有难度 　　企业资金回笼困难主要是存货积压过多、应收账款过高、固定资产闲置等造成的。在存货上,企业未能合理估算经济库存量,有些企业缺乏对存货管理的经验,未能将存货进行分类管理,及少对部分存货做到零库存管理和经济库存管理,使得存货积压过多,影响了营运资金的使用;在应收账款上,由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,也无相应的责任部门来组织落实,致使应收账款居高不下,影响企业资金周转。在固定资产上,企业缺乏对固定资产的有效管理,有些固定资产长期闲置未用,占用了一定量的资金,给企业的生产经营带来负担。 　　三、加强企业资金管理的措施 　　加强现代企业资金管理有助于企业战略的实施,使企业决策层对单位各层次和环节的生产经营活动进行全面系统的组织协调和动态把握,为企业科学决策提供保证。全面预算的编制让企业内部各部门和各环节参与预算,有利于增强全员管理的积极性。针对上述企业资金管理的问题,本文提供了以下措施建议。 　　1、强化现金流量观念,防范资金管理风险 　　企业进行资金管理时,首先应强化现金流量观念,除年终提供现金流量表外,在日常工作中可根据不同情况,编制现金流量计划,以及短期现金流量预测报告和中长期现金流量报告。其次,要加强对现金流量的分析预测,强化对其监控,严格控制现金流入和流出,保证企业始终具备支付能力和偿债能力。此外,企业应构建资金预警体系,防范财务风险。企业内部要有专人对整个资金运行情况进行监控,保证企业资金能满足正常经营和短期偿债能力。有条件的企业设立资金运营监控中心,专门负责企业资金风险的预警和提示工作。企业只有把强化现金流量观念和防范资金管理风险有效结合,才能提高资金管理水平。如在进行内部筹资时,企业应充分考虑到现金流量的问题,明确现金流量在资金管理工作中的核心地位,将现金流量管理贯穿于资金管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险,严把现金流量的出入关口。又如在日常管理中要以现金流量监控为重点