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对大同市教育储蓄政策执行情况调查 　　为促进国家教育事业的持续健康发展，鼓励城乡居民以储蓄存款方式为其子女接受非义务教育积蓄资金，我国自2000年开始设立教育储蓄账户，并对此账户给予利率及免征利息税的优惠。为了进一步加强和规范教育储蓄管理，2005年9月14日由国家税务总局、中国人民银行、教育部三家联合制定下发了《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》，并于2005年12月1日正式实施。新《办法》在“正在接受非义务教育的学生证明”出具环节上相对于旧《办法》更加严格。2006年以来，人民银行连续上调人民币存款基准利率，同时国家将存款利息税率由20%降至5%，使教育储蓄原有优势大为缩水，造成教育储蓄大幅滑坡。为此，对教育储蓄政策的执行情况进行了专题调研。 　　 　　一、教育储蓄基本情况 　　 　　（一）教育储蓄存款占储蓄存款比重小，且呈逐年下降趋势，目前已处于停滞状态。从大同市近几年教育储蓄存款的统计数据看出，教育储蓄由开办之初的迅速发展转化为不断萎缩。2005年末，大同市教育储蓄余额为12961.26万元，当年新增1625万元，同比增长22.97%，占全部储蓄存款的0.27%，此为大同市教育储蓄业务的最高峰，03-05年平均每年净增近2000万元，但从2006年始教育储蓄业务量明显减少，且呈不断下滑之势。到2007年9月末，教育储蓄余额下降至7533.23万元，较2005年末下降了5428万元，占储蓄存款比重也下降至0.12%。 　　 　　（二）教育储蓄覆盖面窄，且城乡差距大。据调查，大同市教育储蓄开户总数仅占全市学生总数的3%左右，其中99%的教育储蓄户为城镇学生，农村学生开户数非常少。说明，教育储蓄不仅覆盖面窄，而且城乡差距很大，城乡居民对之认识深度不一，了解程度不一，当然这还与农村居民收入不固定、不均衡有着很大的关系。 　　 　　二、教育储蓄下滑的原因 　　 　　（一）连续上调利率，教育储蓄收益相对缩水。2006年以来，我国连续7次上调存款利率，而按照《教育储蓄管理办法》规定，教育储蓄在存期内遇到利率调整，不分段计息，仍按开户日挂牌公告的相应存款利率计息。以三年期的教育储蓄为例，在2006年8月18日每月存??555．56元，按当时三年期整存整取年利率3.24％计算，到期利息为998元，若按目前利率办理三年期零存整取储蓄业务，到期税后利息为851元，两者相差仅为147元，再如2000年3年期教育储蓄享受的利率为2.52%，而现在仅1年期整存整取存款利率已达3.86%，利息收入差距多少一目了然。可见由于利率的连续上调，使老储户利益受损，降低了教育储蓄的吸引力。 　　（二）下调利息税使教育储蓄免税的优势弱化。国务院决定自2007年8月15日起，将存款利息所得税率由20%调至5%，使教育储蓄免征利率所得税的优势大为弱化。仍以三年期的教育储蓄为例，若每月存入555．56元，按现行三年期整存整取年利率5.22％计算，到期利息为1611元，以5%利息税计算，仅少交税80.55元，教育储蓄免税的优势大为减弱。由此不仅难以吸引新的教育储蓄客户，而且许多老客户也主动放弃教育储蓄，以活期存款的利率提前支取原有教育储蓄,转存定期存款。据调查，仅工商银行阳高县一家储蓄所2007年9-10月份就有46户教育储蓄转为一般定期存款。 　　 （三）本金储额偏低，使所谓的“子女教育积累发展资金”捉襟见肘，制约部分客户的参与。《教育储蓄管理办法》规定，教育储蓄每户本金合计最高限额2万元，每份本金合计超过两万元或一次性缴存2万元的，一律不得享受教育储蓄免税的优惠政策。以三年期教育储蓄为例，总量控制在2万元以内再加到期不足2000元的利息．与当前看涨的高校收费和学生日常生活开支相比显得入不敷出，甚至杯水车薪，减弱了对储户的吸引力。据人民银行阳高支行抽样调查，100户客户有86个认为教育储蓄上限2万元金额太小，根本与目前高额的教育支出无法相比，只有14个客户认为可以接受，由此制约了许多客户的参与。 　　（四）办理手续的繁琐，使部分客户望而止步。按照《教育储蓄管理办法》规定，须凭储户（学生）户口簿（户籍证明）或居民身份证到营业网点填写开户申请书（开户人为学生本人）办理开户，开户时要与金融机构约定每月固定存入的金额，分月存入。中途如有漏存，要在次月补齐，未补存者到期支取时按实际存额和实际存期计算利息。存入时，如果采取按月固定存款的方式，存3年期的教育储蓄要跑36趟银行，存6年期教育储蓄则要跑72趟银行。到期支取时，按照2005年底出台的教育储蓄新政策，需要出具“正在接受非义务教育的学生证明”，证明的取得手续为学校到国税部门领取、学生再到学校开具证明，再转交给银行，最后再由银行上交给国税部门。由于需要学校的配合，支取很不方便。如此复杂