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对应收账款质押融资业务发展调查 　　摘要：应收账款质押融资是近几年来一种新的融资方式，以其对融资担保物的创新以及对中小企业融资的独特的支持作用，得到较快发展，但总体而言，规模不大，不够规范，本文从分析天津市应收账款质押融资发展情况出发，分析探讨了发展中存在的问题并有针对性地提出建议。 　　关键词：应收账款质押融资；存在的问题；建议 　　中图分类号：F830.41　文献标识码：B　文章编号：1007-4392(2010)03-0066-03 　　 　　应收账款质押融资是借款人以应收账款作担保，向其它机构或个人进行融资。满足生产和营销需要的一种借款方式，其本质是以应收账款的回笼资金作为第一还款来源，其信用基础是借款企业商业信用与应收账款第三方债务人信用的高度融合。 　　《物权法》的颁布，第一次将应收账款纳入担保范围，给应收账款出质提供了法律依据。中国人民银行征信中心的应收账款质押登记公示系统正式上线运行，为质权人公示其质权提供平台，使登记的质权获得对抗第三人的法律效力，有效推动了应收账款质押融资业务的开展。据统计，全国中小企业应收账款融资合同金额累计超过10000亿人民币，约占所有登记融资合同累计金额的31％，大大高于其他信贷品种中中小企业的所占份额，对缓解我国中小企业融资难问题具有重大意义。全国的情况没有必要在文中出现本文从天津市应收账款质押融资业务的发展现状出发，找出制约该类业务发展的问题所在，并提出了相对而言关建议。 　　 　　一、天津市应收账款质押融资业务发展情况 　　 　　近两年来，天津市应收账款融资业务有了一定的发展。在人民银行天津分行的大力推动下，应收账款质押登记公示系统得到了商业银行、担保公司及其他企事业单位的高度关注。但与全国的发展情况相比，进展缓慢，存在诸多不足。 　　(一)应收账款融资量不多，登记量、查询量少 　　从人民银行征信中心的应收账款质押登记数据库统计看：截至2009年3月，全国共有常用户1492个，而天津市同期只有34个，在全国排名第22位。累计登记量天津市占全国登记量不到1％，在全国排名25位，常用户及普通用户查询，天津??的查询量占全国的1.39％，在全国排名靠后。工作中，我们将工商银行和农业银行在天津市和重庆市的数据作了比较，2009年3月底，重庆市累计登记量和查询量分别约为天津市的3倍。 　　(二)开展应收账款质押融资业务的机构分布不均衡 　　天津市应收账款融资业务的金融机构主要集中在少数几家全国性商业银行。2009年，全国性商业银行的分支机构在天津的累计登记量约占所有机构累计登记量的93％，而全国为57％。相比之下，天津的地方性金融机构、外资银行和非银行机构应收账款融资登记量不到10％， 　　(三)应收账款融资类型偏少 　　在应收账款质押登记公示系统内，全国目前存在的应收账款类型大致有24种，主要是商业贸易产生的销售款、水电气暖、大桥公路、学校医院等各类收费权、不动产销售和出租产生的债权、工程款、企业受益权、政府补贴款、服务产生的应收账款等，此外还包括出口退税、经营权、信用证、旅游景点收费权和理财产品等。而天津市用于质押的应收账款类型与全国相比偏少，天津登记的应收账款类型主要集中在销售款、发票对应的应收账款、公路大桥、水电气暖收费权和理财产品。从调查的16家金融机构发现，截至2009年3月底，销售、贸易类应收账款质押融资占比约72.3％，办理这类业务的金融机构主要是工商银行、建设银行、中信银行、光大银行、深圳发展银行等：天津市的公路大桥、水电气暖、学校医院等收费权类的应收账款累计占比约20.1％。办理这类业务的金融机构主要是农业银行；理财产品质押占比7.6％，主要是民生银行的理财产品质押融资。 　　(四)应收账款质押融资出质人分布不合理 　　从天津市应收账款质押融资出质人的现状来看，学校医院等事业单位占天津市所有出质人的10％左右；以路桥公司作为出质人的登记占天津市所有出质人的10％左右；其余的则大多集中在汽车配件、石油燃气电力、电子通讯、金属制造、冶炼等行业。 　　 　　二、天津市应收账款质押融资业务发展中存在的问题 　　 　　(一)金融机构对应收账款质押融资业务不够重视 　　从调查情况看，没有做过应收账款质押业务的金融机构多数对应收账款融资业务缺乏了解或者理解有偏差，有些金融机构用传统的担保融资理念去评价这项业务，认为如果应收账款不能及时到账，没有其它抵押物作为还款来源，贷款风险将加大，容易产生不良贷款，思想上产生了应收账款难以开展的错误认识。实际上，借鉴国外先进的经验，从银行的长远发展看，当越来越多的大企业将融资方式转向资本市场时，银行加大对中小企业的融资是必然的选择，而应收账款质押融资又是符合中小企业的自身特征。国外对微小企业的应收账