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电信业全面预算管理：理论与实践 吴 全 WUQUAN) 信息产业部电信研究院 主要内容主要内容 z预算管理的内涵 z预算管理的架构 z预算管理的流程 z预算编制的案例 成 事 率 金 字 塔 价值观策略 目标 计划 行动 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 使命 为什么要预算为什么要预算 ?? Market Risk 市场风险 ?? Operation Risk 营运风险 ?? Goals Setting 目标设置 ?? Alternatives Choice 方案/路径 评估/选择 ?? Resources Organization 组织资源 ?? Pre-live Simulation 预演/彩排 概念概念 z预算 “预算是一种系统的方法 用来 分配企业的财务 实物及人力等资源 以实现企业既定的战略目标 企业可以 通过预算来监控战略目标的实施进度 有助于控制开支 并预测企业的现金流 量与利润 ” 阐释重点阐释重点 z预算本身并不是最终目的 更多的是充 当一种在公司战略与经营绩效之间联系 的工具 z预算体系是在分配资源的基础上 主要 用于衡量与监控企业及各部门的经营绩 效 以确保最终实现公司的战略目标. 预算管理预算管理 z预算管理是采用价值形式对企业经营活 动进行预测 决策和目标控制的管理方 式 预算预算DD作用作用 z基本任务 –衔接战略与经营计划 z本身并不是目的 公司战略与经营绩效间 联系的工具 –确定企业的年度经营目标并组织实施 –对企业经营活动进行控制和监督 基本原则基本原则 z基本原则 –立足发展 注重效益 –权责明确 严格管理 –分级实施 全员参与 理念理念 z “办什么事 花什么钱 办到什么程度 花多 少钱 达到什么效果 谁负责 谁考核 谁 核准” z “正常的跟踪制度 正常的评价制度 严格的 考核制度” z 加强财务管理基础工作 建立健全内部信息 和外部信息相结合 生产信息和会计信息相 结合 原始信息和加工信息相结合的财务信 息系统 以及与预算管理相配套的财务分析 系统 财务预警系统 z 配套的流程管理体系 预期预期 z 预算管理是企业日常经营运作的重要工具 重要的支 持流程之一 z 与其它管理支持流程相互作用 共同支持企业业务流 程 z 通过实施全面预算管理 明确并量化公司的经营目标 规范企业的管理控制 落实各责任中心的责任 明确 各级责权 明确考核依据 为企业的成功提供保证 过程 控制 资源 配置 结果 管理 全面预算管理 经营预算 财务预算 投资预算 全面预算 模型 全面预算模型—总体构成 预算的范围预算的范围 z企业的各项经营活动均应纳入预算管理 – 经营预算 – 资本性支出预算 固定资产投资预算和对 外投资预算 – 财务预算 包括财务收支预算 现金流量 预算和资产负债预算 预算的范围 续预算的范围 续 z经营预算反映业务发展目标及各项构成 要素 根据业务发展 用户需求和市场 竞争情况确定业务发展目标 z固定资产投资预算反映全年建设投资支 出及资金来源 根据通信网络规模 通 信能力 市场需求及资金承受能力确定 建设投资规模 投资时间 投资项目 金额及筹资方式 对外投资预算反映对 外投资项目及资金来源 预算的范围预算的范围 续续 z 财务预算反映与企业现金收支 经营成果 财务状况有关的各项经营指标 z 财务预算根据业务 销售 预算 资本性支 出预算及其他专业预算 以具体金额反映与 现金收支 经营成果 财务状况有关的各项 经济指标 z 主要指标 业务收入 业务成本 管理费用 财务费用 其他业务利润 投资收益 营业 外收支 现金流量 资产负债等 预算管理的组织机构预算管理的组织机构 z 预算管理组织机构是全面预算管理的基础和 保证 z 组织机构的设置包括各预算机构设置 各机 构职能 责任单位的划分 企业相关部门职 责 z 单位 部门行政主要负责人负责制 z 预算管理委员会 – 组成 公司一把手负责 各职能部门领导是委员 – 内部预算的最终决策部门 预算管理委员会预算管理委员会 z主要职责 – 制定并颁布有关预算的制度 政策 程序 – 确定预算控制目标 – 审议 批复年度预算草案 – 审议 批复预算调整方案 – 检查 监督预算执行情况 预算管理委员会预算管理委员会 z下设 预算管理办公室 挂靠财务部 财务部领导任主任 z预算管理办公室职责 – 制定 落实预算管理的有关制度 – 编制年度预算手册 下达预算编制的总体 要求 – 按程序确定各项预算之间关系 – 预算执行情况考核 – 预算管理制度建设 预算编制预算编制 z预算编制的依据 – 国家有关政策法规 – 企业经营发展战略和目标 – 企业发展规划和滚动规划 – 企业投资 融资协议 – 企业改组改制 收购兼并 资本经营等重 大事项安排 – 企业财务政策和