成本监督......doc

成本监督、控制管理体系 第一部分：费用监督 集团各公司、各部门负责人及主管领导在审核各项费用时，必须遵循厉行节约、增收节支的原则，按 以下规定进行审核，成本控制中心采取不同方式进行抽查，如不按以下规定执行的，成本控制中心一律不 予审批，财务部不予报销。 －、差旅费监督流程 1、要求出差人员出差期间必须有出差行程明细表，详细记录出差时间、出差地点、工作内容及证明人 等。 报销时：由部门负责人、主管领导严格审核，如果没有出差行程明细表的不予签批，并要求出差期间 一律凭正式发票报销，时间、地点准确。 2、市内办事，没有特急业务，一律报销公汽费用，不予报销打车费用，主管领导必须严格把好关。 3、所有工作人员出差期间接受客户、合作单位及政府安排食宿的；或招待客户回公司报销招待费用的， 一律不允许回公司再报销住宿费、伙食补助费，一经查实按发生额的 2 倍罚款。  4、处理市场质量问题，原料、包装袋质量问题等发生的汽车费用、差旅费用等需质量评审小组评审后， 报总经理审批后报销。 5、销售业务人员、供应业务人员住宿费报销时，必须在宿费发票后留存住宿旅馆（或酒店）的服务台 电话号码，没有留存电话号码的，部门负责人、主管领导不予审批。 成本控制中心副主任审核中，如发现有弄虚作假、不合理支出的，查明原因后，对出差人员按报销额 的 2 倍进行处罚，情节严重的，公司将予以开除；部门负责人、主管领导每人处以 100 元以上罚款。  二、工资监督流程 1、考勤：行政人员除董事长书面特殊批准外，所有员工一律打卡，出差人员由部门负责人当日上报人 力资源中心；员工出厂一律凭出门证，部门负责人审批，由保安人员下班前交人力资源中心；销售业务人 1  员考勤：由营销公司管理部副部长，每天对业务人员手机定位，根据定位结果进行考核。 经营业务人员长期出差的，人力资源中心、成本控制中心每月至少用定位抽查 5 次并打印，做为考核 依据。 2、车间工人日工，加班时间及工作内容的考核：必须执行提前申报、审批制度，人力资源中心负责检 查日工，加班人数及工作量是否符合日工工资要求，尽量实行包工、包活制度，便于管理又降低成本。  3、公司所有人员工资：由核算部门上报人力资源主管进行核算后，编制工资发放表，报各公司主管会 计核对，财务部长、人力资源中心主任、成本控制中心副主任审核无误后签字、上报财务总监审核，总经 理审批后发放。 4、营销公司业务人员效益工资及销售政策兑现奖励:由营销公司管理部长及集团财务部长依据当年销 售政策分别核算后，进行核对确保计算准确无误后，报成本控制中心副主任审核，营销公司总经理、常务 副总、财务总监审核无误后签字，报总经理审批后发放。 成本控制中心副主任安排每月抽查二次以上，如发现没有出门证出厂的，查实后，对出厂员工、当 班治安员每人处以 50 元以上罚款，办公室主任、部门负责人处以 50 元以上罚款；  抽查中发现不合理日工的，一经查实，对车间主任、生产部长、人力资源主管每人处以 100 元以上 罚款，主管领导、人力资源中心主任每人处以 100 元以上罚款； 人力资源中心、成本控制中心定位抽查 5 次的结果，与经营业务人员出差考勤不符的，查实后，收 回出差人员工资，并对经营部门主管考勤人员处以 100 元以上罚款。 三、汽车费用监督流程 汽油费：每年年初由办公室主任、车辆管理员拿出集团公司所有车辆百公里耗油标准报成本控制中 心，成本控制中心副主任根据百公里耗油标准进行审核，对于超出标准的，需由办公室主任或车辆管理员 查明原因，写出书面情况说明办公室主任签字，属于正常原因的，按审批流程审批后报销，财务部方可办 理报销手续。 2  1、用车领导或司机出车时，必须按“用车登记表” 登记车辆出车时公里数及回厂时公里数，以及办 事地点、事由等。 2、司机加油时必须开具发票并在油票后面标注加油时的车辆公里数，便于计算车辆百公里耗油。 3、报销时按行驶公里数、加油量进行百公里耗油计量考核。由经手人（或司机）、部门负责人、主管 领导审核后，报成本控制中心考核，不符合以上流程的不予以审批报销。 4、同种类型车辆用对比法考核，百公里耗油有异议的暂时不报销，待办公室查明原因分清责任后，按 财务内控制度规定处理。 5、各部门出车时，必须经办公室主任派车，用车人回公司后签字确认行驶的公里数，并通知开车司机 按以上流程登记、报销。 6、个人私事用车，必须由办公室主任请示总经理同意后方可派车。私事用车出现的任何交通事故，由 用车人承担保险公司免赔部分的费用。 成本控制中心副主任在审核时，如发现不按以上规定执行的，处罚司机每次 100 元，相关人员、办 公室主任每次 100 元以上罚款；如发现有弄虚作假