第8章-代理业务核算 推荐.pptVIP

* (3)地市局支付省公司款项： 借：其他应付款-省内往来-其他 20000 贷：其他应收款-省内往来-应收调度款-资调存款 20000 (4)地市局收到省公司的款项拨入的手续费1000元。 借：银行存款 1000 其他应收款—省内往来—应收调度款—资调存款 贷：其他应收款—省内往来—其他 1000 * 地市局 省公司 委托方 手续费 票款通过委托分户 营业网点 手续费 2、企业通过在邮政储蓄银行“综合业务平台”设置“委托分户”的方式进行资金归集： * (1)营业部门按日向委托分户缴存资金，资金的归集及清分全部由“委托分户”自行完成，财务部门不作账务处理。 (2)月末，财务部门根据业务部门提供的业务报表等凭据，结转代理票务手续费收入： 借：其他应收款—省内往来—其他 贷：主营业务收入—代理业务收入—代理票务业务收入 * (3)地市局收到省公司拨入的手续费收入： 借：银行存款--收入户 其他应收款-省内往来-应收调度款-资调存款 贷：其他应收款-省内往来-其他 * 3、月末，财务部门计提税金及附加： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交营业税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 * (二)代理火车票、汽车票、船票业务的账务处理 省电子商务局承揽代售火车票、汽车票、船票业务的账务处理，参见代理航空票务的账务处理。 * 地市局 委托方 缴款 营业网点 结算 地市局自行承揽代售火车票、汽车票、船票的业务流程： * 1、收款：营业部门代售火车票、汽车票、船票等取得款项，按日提供营业日报单，向财务部门缴款报账。财务部门收到缴款： 借：银行存款—收入户 贷：营业款结算 2、结转收入：财务部门根据业务部门提供的业务报表计营业日报单汇总表等凭据： 借：营业款结算 贷：主营业务收入—代理业务收入—代理票务业务收入 其他应付款—暂收或代收款项 * 3、地市局向委托方支付票款： 借：其他应付款—暂收或代收款项 贷：银行存款—基本户 4、月末，财务部门计提税金及附加： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 * (三)代理彩票、门票业务的账务处理 地市局 委托方 ④ 缴款领票 营业网点 ②彩票门票 ①保证金 ⑤结算 ③ 彩票门票 * (三)代理彩票、门票业务的账务处理 1、地市局代理彩票、门票业务，手续费为销售额的10%，向委托方支付保证金5000元。 借：其他应收款—存出保证金 5000 贷：银行存款—基本户 5000 2、地市局取得彩票、门票10000元。 借：受托代销商品—其他 10000 贷：受托代销商品款 10000 * 3、收到营业部门初次领票缴款1000元，视同保证金。 借：银行存款—收入户 1000 贷：其他应付款—保证金及押金 1000 * 4、营业部门销售彩票、门票900元，兑付奖金20元，缴款领票。 借：银行存款—收入户 880 其他应收款—暂付款 20 贷：应付账款—其他 900 或者： 借：银行存款——收入户 贷：营业款结算 借：营业款结算 900 贷：应付账款—其他 900 借：其他应收款—暂付款 20 贷：营业款结算 20 * 5、本月共销售彩票、门票8000元，月末财务部门根据业务部门提供的相关凭据，与委托方进行手续费结算，结转收入、欠费等： 借：银行存款—收入户 800 或应收账款—用户欠费 贷：主营业务收入—代理业务收入—代理票务业务收入80 6、结转已售受托代销商品库存： 借：受托代销商品款 8000 贷：受托代销商品—其他 8000 * 7、月末，地市局与委托方进行代销款结算，本月共兑付奖金200元。 借：应付账款—其他 8000 贷：银行存款—基本户 7800 其他应收款—暂付款 200 若同时收回保证金： 借：应付账款—其他 8000 贷：银行存款—基本户 2800 其他应收款—暂付款 200 其他应收款—存出保证金 5000 * 8、月末，地市局财务部门计提税金及附加。 营业税：80