建筑工程有限公司财务管理制度和会计核算方法.doc

建筑工程有限公司财务管理制度和会计核算方法 财务管理制度和会计核算方法 第108><#004699'>2条 为了规范财务行为，加强经济运行管理，提高公司经济效益，依据《企业财务通则》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度的规定》，并结合公司的实际，指定本办法。 第一节 第103条 财务管理的基本任务、原则及方法 1、任务：依法积极组织收入，努力节约支出，建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效果，如实反映财务状况，对经济活动进行财务控制与监督。 <#004699'>2、原则：严格执行国家有关法律、法规、制度，做好财务管理的基础工作：财产物资的进出情况，应做到手续齐全，计量准确；资金合理配置，收支积极平衡，成本效益、收益风险均衡；定期进行财产清查，如实反映财务状况和经营成果；依法计算和交纳国家税费；保障生产经营活动高效、顺利进行。 3、方法：建立健全财务管理制度，明确岗位责权和财务收支审批程序及权限，并严格执行之；合理控制资金的使用；加强经济活动及专项工程的核算与分析；加强财务运行中的监督与考核。 第二节 第104条 财务开支审批权限及程序 为了规范财务支出行为，避免资金管理的混乱现象，必须明确资金审批权限、责任及程序。 1、 大金额的开支需经董事长同意后方可实施。 第105条 现金借支的特别规定 1、对正常的工程或办公现金借支，必须在十个工作日内报销，如遇特殊情况，必须向领导批准。 <#004699'>2、对上述情况及生活费借支外的其他现金借支，必须十个工作日内归还。 第三节 第106条 资金管理 1、公司的资本金，全由公司董事长投资。 <#004699'>2、以下项目形成的资本公积金可转增资本金， ①、投资者实际缴付的出资超出资本金的差额。 ②、资产评估确认价值或合同、协议约定价值与原账面净值的差额。 ③、资本汇率折算差额及土地估价等。 第四节 第107条 负债 负债是企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时业务。按照期限的长短，负责分为流动负债和长期负债。 1、流动负债：是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 <#004699'>2、长期负债：是指偿还期超过一年或超过一个营业周期的债务。 3、公司的各种负债，如发生因债权人的原因确实无法支付的应支付的款项，可计入“营业外收入”。 第六节 第108条 固定资产管理 A、固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；<#004699'>2、使用寿命超过一个会计年度。 1、固定资产分类： ① 、生产用固定资产，含生产或办公用房建筑物、施工机械、运输设备及附属设备、山产设备、仪器及实验设备；其他生产用固定资产，如管理用的汽车、办公用品、消防器具等。 ②、非生产用固定资产，包括非生产单位使用的各种固定资产，如职工宿舍、食堂、浴室等使用的房屋、设备、器具。 ③、租出固定资产：指租给外单位使用的固定资产。 ④、未使用固定资产：指正在改扩建的、尚待安装的、尚未投入使用的以及长期停滞使用的固定资产。 ⑤、不需用固定资产：指长期不需用、准备处理的固定资产。 ⑥、融资租入固定资产：指以融资租赁方式租入的施工机械、生产、运输设备等固定资产。 <#004699'>2、 固定资产的计价 ①、购入固定资产：按买价加运费、包装费、保险费、安装调试费、缴纳的相关税费计价。 ②、自行建造的固定资产计价：按工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用计价。 ③、改扩建固定资产的计价：按固定资产原价，转销已计提的累计折旧和减值准备，加上改扩建支出减去改扩建工程中发生的变价收入后的余额计价。 ④、投资者投入固定资产的计价：按评估确认或合同、协议商定的价值计价。 ⑤、融资租入固定资产的计价：按租赁合同确定的价款、运费、保险费、安装调试费、等计价。 3、固定资产的折旧 ①、计提折旧，除已提足折旧仍继续使用的固定资产、经营租入的固定资产及单独计价入账的土地外，所有的固定资产计提折旧。 ②、固定资产的折旧：从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提；提足折旧后，不管能否继续使用，均不再计提，提前报废的，也不再补提折旧，提取的固定资产折旧，计入成本费用。 ③、计提折旧方法，采用平均年限法，净残值率一般按原值的4%确定。 ④、固定资产清理：固定资产因出售、报废和毁损转入清理时，借：按净值记固定资产清理，按已提折旧记累计折旧 B、固定资产的管理 1、固定资产由财务