2018年中级会计职称考试提高练习《经济法》第七章 企业所得税法律制度.doc

第七章 企业所得税法律制度 一、单项选择题 1、某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（　　）万元。 A、10? B、20? C、30? D、40? 2、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　）万元。 A、10　? B、12? C、15　　　　? D、79? 3、根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的是（　　）。 A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业? B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业? C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业? D、所有的非居民企业? 4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　　）。 A、汇兑损失? B、发生的合理的劳动保护支出? C、赞助支出? D、企业缴纳的财产保险费? 5、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　　）万元。 A、5? B、2.4? C、1.5? D、1? 6、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（　　）万元。 A、10? B、12? C、15? D、20? 7、下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。 A、销售货物所得? B、提供劳务所得? C、动产转让所得? D、股息、红利等权益性投资所得? 8、某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）万元。 A、408? B、360? C、180? D、90? 9、2014年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为（　　）万元。 A、220? B、225? C、25? D、20? 10、2013年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资240万元，股权持有至2015年6月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（　　）万元。 A、0? B、168? C、192? D、216? 11、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（　　）。 A、符合条件的居民企业之间的投资收益? B、租金收入? C、汇兑收益? D、接受捐赠收入? 二、多项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（　　）。 A、固定资产的大修理支出? B、租入固定资产的改建支出? C、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出? D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出? 2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（　　）。 A、红利? B、转让财产所得? C、租金? D、利息? 3、根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。 A、租入固定资产的改建支出? B、单独估价作为固定资产入账的土地? C、自创商誉? D、固定资产的大修理支出? 4、下列企业中属于居民企业的有（　　）。 A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业? B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业? C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业? D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业? 5、下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（　　）。 A、居民企业来源于中国境外的应税所得? B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得? C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得? D、非居民企业来源于中国境外的应税所得? 6、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。 A、缴纳罚金10万元? B、直接赞助某学校8万元? C、缴纳税收滞纳