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浅谈强化事业单位内部控制有效途径 　　[摘 要]内部控制制度是我国事业单位管理制度的关键环节之一,良好的内部控制制度能够有效的提高事业单位资产的使用效率,提升事业单位工作的有效性,因而强化内部控制制度对于规范事业单位国有资产的完整性极具现实意义。 　　[关键词]事业单位 内部控制 内部审计 　　 　　事业单位内部控制制度是指事业单位为了保证业务活动的正常进行,确保资产的安全完整和有效运用,保证会计资料的真实、合法,防止舞弊行为发生,实现预计目标和效益而制定和实施的贯穿于事业单位经营活动的各个方面的一系列组织措施。建立有效的内部控制制度,对事业单位的财产安全能够提供保障作用,同时也能进一步促进事业单位有关法律法规的贯彻执行。但是在实际工作中,一些事业单位的内部控制意识缺乏,内部控制工作并没有执行到位,这在很大程度上导致了国有资产的严重流失和资金使用混乱等弊端的出现。因此,强化内部控制制度对于规范事业单位的资产管理具有重要意义。 　　一、 事业单位内部控制制度的主要设计思想 　　在事业单位建立内部控制制度时,需要结合各单位的实际情况。但总的来说,一套完整的内部控制制度必须符合以下几方面的原则: 　　1、全面性原则 　　事业单位内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程。内部控制制度的执行应当包括单位内部的所有人员,任何人都不得拥有超越内部控制制度的权利,以体现内部控制的全面性、公平性、公开性。 　　2、重要性原则 　　内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。比如内部会计控制、重要经济活动控制。 　　3、制衡性原则 　　在横向关系上相互监督,纵向关系上相互牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务,要相互分离控制,确保不同机构和岗位之间权责分明,相互制约和相互监督。 　　4、适应性原则 　　内部控制应当与单位承担的任务、业务范围和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。 　　5、节约与效率原则 　　内部控制应以最经济的财力和最合理的人力投入,达到控制成本的节约,实现效率的提高。 　　二、事业单位建立内???控制机制的有效性 　　1、保护财产物资的安全完整 　　事业单位内部控制对财产物资的保管和使用采取各种有效管理监督手段,可以防止和减少财产物资的损坏。 　　2、建立健全事业单位内部控制制度是廉政建设的需要 　　建立内部控制制度相当于为事业单位建立了一道廉政“防火墙”,使其日常管理有章可循,避免在重大决策中出现权力相关者独断专行或暗箱操作行为,促使公务人员廉洁从政,预防和减少贪污腐败、资金挪用等不法行为的发生。 　　3、保证国家对事业单位宏观控制的实现 　　国家制定的一系列财经法规及纪律,都要求事业单位通过内部控制予以落实。事业单位通过建立和实施内部控制,以进行自我约束,遵循国家的财经法规和纪律,实现国家对事业单位的宏观管理与控制。 　　4、保证事业单位高效率经济管理 　　科学的内部控制制度,对事业单位内部各个职能部门和人员能够合理地进行分工控制、协调和考核,促使单位各个部门及人员履行职责、明确目标,保证单位的经济管理与业务活动有序、高效地进行。 　　5、有效防止虚假会计信息的产生 　　内控制度通过制定和执行业务处理程序、不兼容岗位实施分离,使会计资料在相互牵制的条件下产生,让弄虚作假变造伪造会计资料的行为不复存在,保证会计资料的正确性和可靠性。如果没有内部控制监督制约的单位,那将致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题,虚假会计信息的问题也就必然存在。 　　三、事业单位内部控制机制存在的主要问题 　　内部控制是现代管理理论的有机组成部分之一,随着现代科学技术的迅速发展和管理理论的不断完善,内部控制在我国事业单位资产管理中发挥着良好的作用。然而,现阶段内部控制机制在事业单位的管理应用方面却存在不少漏洞,其在具体执行过程当中还存在不少问题。 　　1、内控意识不足,内控制度弱化 　　有的单位认为建立控制制度需要耗费人力物力,而这种人力物力的耗费所能带来的经济效益又难于确定,因此对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性。 　　2、内部审计工作力度不够 　　部分事业单位缺少必要的约束监督机制,其内部审计工作仍是一个相对封闭的领域,内部审计往往缺乏查处解决问题的实际措施及跟踪考核。然而,事业单位内部审计机构的设置大多是在纪检监察或财务部门领导之下,独立性和权威性不强。此外,有些事业单位内部审计工作缺乏规范审计标准,制度化建设滞后,例如在审计目标确立、报告渠道等方面缺乏专业和完善的标准,工作力度不到位导致内部审计往往流于形式而不能形成制度化。 　　3、未能将内部控制的要求与日常运营工作相结合 　　国有资产管理不善,闲置浪费或流失严重,普遍存在“