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试论集团企业资金集中管理中存在问题与对策 　　摘要:财务管理是企业管理的核心，而集团企业的财务管理问题则成为制约企业发展的瓶颈。本文分析了目前集团企业资金集中管理中存在的问题，并且提出了通过建立财务结算中心来解决资金集中管理问题的具体步骤。 　　关键词:集团企业资金集中管理财务结算中心对策 　　 　　众所周知，企业的财务管理是企业管理的重中之重，大型企业集团成功的关键就在于集团内部的资金整合。但是，和国外企业不同的是，我国的大型企业集团大多由多家子公司联合组建而成，因此，企业资金分散的问题便成了制约集团企业发展的重要因素。随着企业集团化的不断发展，越来越多的企业在保证企业内部资金流通的基础上，充分利用闲散资金，充分发挥集团企业的优势，降低企业的运营成本，充分发挥集团企业的规模优势。 　　一、集团企业资金集中管理中存在的问题 　　(一)资金分散，利用效率低 　　集团企业的资金规模和生产规模都比较大，而且大多开展多元化经营，各子公司的经营地点和财务管理较为分散，这使得企业的资金管理也十分分散。而且，在实际的经营过程中，还存在着集团资金沉淀比较大的情况，很多企业集团的各子公司之间往往存在着旱涝不均的情况，常常会出现A公司的资金富于B公司，B公司却资金短缺的现象。另外，很多集团企业对于子公司的财务管理缺乏必要的控制，对子公司的财务管理采取放之任之的态度，很多子公司的财务管理存在一定的漏洞，这便增强了企业的财务风险。某些企业资金富余，自有资金通常以活期、通知存款等形式存放于各银行，利率较低；集团内其他企业因资金短缺需要贷款，承担着高额的利息支出，集团整体资金回报率低，不能发挥最大效益。使得正常的经营活动陷入困境，直接制约了公司的健康发展。 　　(二)资金管理困难，融资成本高 　　目前，我国的集团企业的子公司大多自成体系，子公司的经济管理往往实行内部核算，这样公司的财务部大多只能掌握子公司账面的财务状况，企业内部的资金调度十分困难，资金调动不动以及向集团公司要求资金的情况时有发生。在融资方面，很多银???对于集团本部一般采用信用授权的方式，但是大部分的集团子公司的信用等级，往往达不到中国人民银行规定的优惠利率的标准。因此，很多企业甚至转向商业融资，商业融资的利率偏高，同时往往采用质押和抵押的方式，或者要求集团担保，这便加大了企业的融资成本，集团企业的优势实际上并没有被充分发挥。同时，这种机制削弱了公司的管理职能，缺少对企业在资金使用上有效制约，非生产性不合理开支盲目增大。 　　(三)集团企业的财务风险过高 　　由于信息不对称，集团企业往往无法准确的掌握子公司债务状况。同时，很多企业往往采取负债经营，债务资本在企业总资本中所占的比例也大幅上升。财务杠杆效应使得集团企业的财务风险不断增加，给集团企业的运营造成了严重的风险。 　　二、集团企业资金集中管理的对策 　　(一)集团企业结算中心 　　针对以上问题，为了减少集团企业的财务风险，充分地利用资金，应当建立企业集团内部的资金结算中心，对集团企业的财务实行集中统一管理。结算中心不设独立法人，对外有集团本部承担法人责任，各种往来文书也以集团企业本部的名义进行签发。集团企业的财务中心的主要职能是统筹集团内各成员企业资金集中管理、借贷、运营调度和资金结算，统筹外部融资政策、融资成本和融资规模。结算中心的运作模式应当参考商业银行运作模式，也就是“双轨制”的形式。在结算的过程中，不打乱财务核算的原有体系，而另设一套内部会计科目、凭证以及账簿。它和集团公司的财务部门既有联系又相互独立。具体的来看，集团中心的运行模式如下：集团公司和成员单位均在商业银行开立实际帐户，集团帐户交财务部（结算中心），作为结算业务主帐户或称一级结算帐户，成员单位开立的帐户作为二级结算帐户。商业银行根据与集团的协议进行上收，结算中心按成员单位委托付款指令进行资金下拔。集团公司财务部（结算中心）为其参加集中结算的下属成员单位在集团结算系统中建立对应的内部结算帐户，用以记录一二级帐户之间的债权、债务关系。 　　(二)加强集团企业资金集中管理的措施 　　加强集团企业资金集中管理的应当从以下几个方面着手：首先，集团企业的领导应当对企业的资金集中管理和财务结算中心有充分的了解和认识，并且应当对于财务管理给予足够的重视和大力支持，保证集团上下对财务结算中心有统一的思想认识，使全员充分认识到结算中心建立的重要性和必要性。其次，在建立结算中心的过程中，应当坚持循序渐进的过程。企业的财务管理应当坚持先试点，再推广的原则。在结算中心建立之后，应当先在部分企业进行试点，待系统稳定、业务娴熟之后再进行全面的推广。成员企业在施行集中管理初期，对资金需求预算、使用暂不严格管理，先只对成员企业账户资金收付，待内部管理理顺、人员到位