2012年新编会计综合实训分录答案.docVIP

（二）本期经济业务 南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。 1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。 借： 材料采购 甲材料 96000 借： 应交税费 应交增值税（进项税额） 16320 贷： 银行存款 112320 以下暂不做分录 借： 原材料 甲材料 88 000 借： 材料成本差异 甲材料 8000 贷： 材料采购 甲材料 96000 2.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。 借： 应付职工薪酬 职工福利费 128.63 贷： 库存现金 128.63 3. 1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。 借： 银行存款 65000 贷： 交易性金融资产 琼金盘股票 61300 贷： 投资收益 3700 4. 1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。 借： 材料采购 乙材料 60000 借： 应交税费 应交增值税（进项税额） 10200 贷： 应付账款 南方冶炼厂 70200 以下暂不做分录 借： 原材料 乙材料 54000 借： 材料成本差异 乙材料 6000 贷： 材料采购 乙材料 60000 5. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。 借： 库存现金 1000 贷： 银行存款 1000 6. 2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。 借： 管理费用 运输费 600 贷： 银行存款 600 7 2日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。 借： 制造费用 一车间 362 贷： 银行存款 362 8 2日以银行存款支付地税局车船使用税183元。 借： 管理费用 车船使用税 183 贷： 银行存款 183 9 3日购入南方中发集团股票50,000股，每股8元，交易手续费2,550元，以银行转账方式支付，准备长期持有，此次投资占中发集团股份的3%，不具有重大影响，本公司采用成本法核算。 借： 长期股权投资 南方中发股票 402550 贷： 银行存款 402550 10 3日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。根据每一种材料的用途填写领料单。(此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录)。 11 3日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,000.00元及利息60,000.00元，款项存入银行，[该债券的票面利率5%，期限是3年，前两年的利息40,000.00已计入“持有至到期投资——沈阳电厂(应计利息)” 借： 银行存款 460000 贷： 持有至到期投资 沈阳电厂（成本） 400000 贷： 持有至到期投资 沈阳电厂（应计利息） 40000 贷： 投资收益 20000 12 4日公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付： 借： 管理费用 办公费 213.75 贷： 库存现金 213.75 13 4日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张予以支付。 借： 其它应收款 刘强 1800 贷： 银行存款 1800 14 4日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤；行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。根据每一种材料的用途填写领料单.(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。 15 4日开出转账支票一张，支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。 借： 制造费用 二车间 248 贷： 银行存款 248 16 4日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180,000.00元，增值税税率为17%，销项税额30,600.00元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。 借： 银行存款 210600 贷： 主营业务收入 A产品 180000 贷：