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企业所得税法练习题 1．根据企业所得税法的规定，以下不适用25％税率的是( )。 A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D．所有的非居民企业 【答案】AB 【解析】企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。” 企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 2．企业应纳税所得额公式不正确的是( )。 A．应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损 B．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收人一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损 C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损 D．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损 【答案】ACD 【解析】企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣