关于推进我国内控体系几个问题.pdfVIP

关于推进我国内控体系的几个 关于推进我国内控体系的几个 问题 问题 主要汇报三个问题 主要汇报三个问题 � 为什么、怎么样、制定什么样的 � 为什么、怎么样、制定什么样的 我国内控标准——基于国际国内内部控制 我国内控标准——基于国际国内内部控制 演进发展历程及启示 演进发展历程及启示 � 基本规范的框架结构、主要内容和三个系 � 基本规范的框架结构、主要内容和三个系 列配套指引的制定情况 列配套指引的制定情况 � 推进内控体系建设中需要注意的几个重要 � 推进内控体系建设中需要注意的几个重要 问题及几点建议 问题及几点建议 内部控制演进发展历程及启示 内部控制演进发展历程及启示 � 企业生存发展壮大之需 � 企业生存发展壮大之需 � 资本市场健康稳定发展之需 � 资本市场健康稳定发展之需 � 国际通行惯例之需 � 国际通行惯例之需 我国企业内部控制标准体系 我国企业内部控制标准体系 � 基本规范 � 基本规范 � 应用指引 � 应用指引 � 评价指引 � 评价指引 � 审计指引 � 审计指引 基本规范的框架结构及主要内容 基本规范的框架结构及主要内容 � 第一章 总则 � 第一章 总则 � 宗旨和立法依据：加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平 � 宗旨和立法依据：加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平 和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序 和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序 和社会公众利益。公司法、证券法、会计法。 和社会公众利益。公司法、证券法、会计法。 � 适用范围：中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单 � 适用范围：中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单 位可以参照本规范建立与实施内部控制。 位可以参照本规范建立与实施内部控制。 � 概念目标：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实 � 概念目标：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实 施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经 施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经 营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经 营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。 营效率和效果，促进企业实现发展战略。 基本规范的框架结构及主要内容 基本规范的框架结构及主要内容 � 建立与实施内部控制的原则：全面性原则、重要性原则、 � 建立与实施内部控制的原则：全面性原则、重要性原则、 制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。 制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。 � � 基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 内部监督。 内部监督。 基本规范的框架结构及主要内容 基本规范的框架结构及主要内容 � 组织实施 � 组织实施 � 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内 � 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内 部控制制度并组织实施。企业应当建立内部控制实施的激励约束机 部控制制度并组织实施。企业应当建立内部控制实施的激励约束机 制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体 制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体 系，促进内部控制的有效实施。 系，促进内部控制的有效实施。 � 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻 � 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，