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第二章 支付结算法律制度 概述 ⒈概念　　指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。⒉支付结算的特征　⑴支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。　⑵支付结算是一种要式行为。　⑶支付结算的发生取决于委托人的意志。　⑷支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。　⑸支付结算必须依法进行。 ⒊支付结算的基本原则：　　⑴格守信用，履约付款。　　⑵谁的钱进谁的账，由谁支配。　　⑶银行不垫款 主要支付工具 “三票一卡”汇票、本票、支票、信用卡汇兑、托收承付委托收款等。 ⑴支付职工工资、津贴 ⑵个人劳务报酬 ⑶根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。 ⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出， ⑸收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资的价款。⑹出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑺结算起点(1000元)以下的零星支出。 ⑻中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。 不准“坐支”现金。是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。 开立银行结算账户的变更 ⑶银行结算账户的撤销　　存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：　　①被撤并、解散、宣告破产或关闭的；　　②注销、被吊销营业执照的；　　③因迁址需要变更开户银行的；　　④其他原因需要撤销银行结算账户的。　　存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行账户债务的银行债务的单位银行结算账户，应通知自发出通知30天内办理销户手续，与其视为自愿销户㈠基本存款账户 ⑴概念：存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户.存款人的主板账户。 ⑵范围：存款人日常经营活动的资金收付及其工资.奖金.现金的支取应通过账户办理 ⑶开户要求： (1)企业法人(2)非企业法人(3)机关.事业单位(4)县级(含)以上军队、武警单⑸(6)外国驻华机构(7)社会团体 (8)单位的食堂、招待所、幼儿园(9)外地常设机构(10)个体工商户⑾单位设立的独立核算的附属机构⑿其他组织 ⑷证明文件： ⑴企业法人 ⑵非企业法人 ⑶机关事业单位 ⑷社会团体 ⑸民办非企业组织 ⑹个体工商户 ⑺营业执照、批文、证明、个人身份证、税务登记证 ⑸程序：(1)应填制开户申请书(2)提供规定的证件(3)送交盖有存款人印章的印鉴卡片，并经银行审核同意 (4)凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，银行审核同意后，开立该账户 ㈢存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 ㈣ ⑴条件： ①设立临时机构②异地临时经营活动③注册验资（只收不付，汇缴人出资人一致）④境外机构在境内从事经营活动 ⑵有效期：2年 支取现金，应按照国家现金管理规定办理 ㈤个人银行结算账户 ⑴定义：自然人因投资、消费、结算等开立的凭个人身份证件 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 )存款人在开立、撤销银行结算账户过程中 ①非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款 ②经营性的存款人，给予警告并处以元以上3元以下罚款 存款人在使用银行结算账户过程中 ①非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款 ②经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3元以下罚款 存款人的法定代表人负责人、存款人地址及其他开户资料变更事项未在期限内通知银行，警告1000元的罚款存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证 ①非经营性的处以1000元罚款 ②经营性的处以1元以上3元以下罚款；构成犯罪，移交司法机关依法追究刑事责任 核准类账户：备案类账户： (1)基本存款账户(1)一般存款账户 (2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)(2)个人银行结算账户 (3)预算单位专用存款账户(3)因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 (4)QFII专用存款账户(4)其他专用存款账户 能否从入现金 能否支取现金 基本户 核准 可以 可以 一般户 备案 可以 不 专用户 ①预算单位专用存款户QIFF准用户：核准 ②其他备案 因账户规定不同 因账户规定不同 临时户 核准（注册验资增资户除外） 可以 可以 个人户 备案 可以 可以