各报表常见极值问题.pptVIP

数据极值说明 请大家在填写报表时尤其注意上述几个科目，不能因为调整账务出现10元的金额.另外和上年数进行一下比较是否有较大金额的出入，如果有的话请提前写好情况说明一并上报给我。 * * * 2015年度报表常见问题总结—企业类 4、税务关系码： 这个编码是按企业实际的税务所属关系填写，不是报表报送给哪个 区县财政，税务关系码就选哪个区县财政。 税务关系码是唯一的。 2015年度报表常见问题总结—企业类 二、应上交应弥补款项表 1、各项税金的应交数和已交数反映的是全年的实际发生数，如果本年上缴去年的金额，则应该在已交数中反映。 2、各类保险的金额是填写企业承担的部分。 决算报表审核流程及注意事项—注意事项 审核 1、空表零表并不是写原因就能通过的，必须要经过核实。 2、集团公司户数减少需要经过核实后上报。 3、数据要反映企业的真实情况，如果有公式不通过，说明必须合理清楚。 决算报表审核流程及注意事项—注意事项 三、重码单位的剔除 数据装入或汇总时，如果出现重码单位的提示，首先要确定重码的单位是否确为同一家单位，经常会出现，不同单位，由于代码写错造成重码。 四、税务关系码 保留企业填写的实际的税务关系码。 谢谢大家！ 2016年12月 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 上海市财政局 上海市财政局 上海市财政局 上海市财政局 上海市财政局 上海市财政局  2016年度会计决算报表问题总结及会审操作流程讲解 上海市财政局 2015年度企业财务决算报表审核情况总结 2015年度企业财务决算报表审核情况总结—上报户数统计 国有类（9,329户） 保险类（21户） 2015年度上海市国有、集体、外资及金融企业上报总户数（46,360户） 证券类（61户） 集体类（2,541户） 银行类（70户） 外资类（34,308户） 2015年度企业财务决算报表审核情况总结—上报户数统计 2015年度报表审核问题总结 2016年度注意事项 1、报表编号： 财会年企**表 财企**表 财会年企补**表 财企补**表 2、报表金额单位：人民币“元” 2016年度注意事项 3、封面代码特别注意事项： 根据三证合一的政策，现在很多企业已经开始使用“统一社会信用代码（共计18位）”，因这两年属于过渡时期，所以目前系统的封面代码中尚未引入“统一社会信用代码”的字段，过渡期后会进行设置，现在封面代码中还是沿用“本企业代码”、“上级企业代码”、“集团总部代码”字段。 因此今年“本企业代码”、“上级企业代码” 、“集团总部代码”的填写分成两种情况： 还未领取“统一社会信用代码证”的企业，这三个代码还是按惯例填写“组织机构代码”。 已经领取“统一社会信用代码证”的企业，这三个代码填写“统一社会信用代码”从第9位数到第17位，共计9位的代码。 2015年度报表审核问题总结—企业类 一、数据极值（按累计户数和频率较高项目统计） 2015年度报表审核问题总结—企业类 各报表常见极值问题： （一）资产负债表： 根据审核公式要求（实收资本要大于0），如果是国有企业应该有国有资本，如果是集体企业应该有集体资本，如果是中外合资企业应该有外商资本，会在相应的行次填写极值的情况，从而通过公式。 实收资本的各项应该如实填写，如果由于资本认缴制导致没有资本，或公司新成立，但资本尚未到位的情况，在说明材料中将原因写清楚，则视为通过。 2015年度报表审核问题总结—企业类 （二）利润表： 根据审核公式要求，利润表一般不为空表或零表，会在相应的行次填写极值，从而通过公式。 2015年度报表审核问题总结—企业类 （三）应上交应弥补款项表： 按照公式审核要求（如果有营业收入，请检查是否应该有应交税费），营业税、所得税、其他税费会填写极值，从而通过公式。 封面选择缴纳保险的，则各类保险金额要填写，但由于无法取得数据，或封面代码选项错误，通过填写极值通过公式。 2015年度报表审核问题总结—企业类 （四）基本情况表： 按照职工人均工资、解除劳务关系人均补偿金额、企业负责人人均薪酬、劳务派遣人员人均工资等进行审核时，会有极值情况出现，这种情况相当普遍，需要检查是人数填写错误还是金额填写错误。 2015年度报表审核问题总结—企业类 以上项目会出现各种极值情况，还会有负数情况，需要检查金额填写是否合理。 2015年度报表审核问题总结—企业类 二、利润表 1、净利润、综合收益总额： 再次强调，单户企业，没有少数股东损益和归属于少数股东的综合收益总额，因此单户企业必须符合以下两条公式。