大连理工大学基本建设财务管理办法-财务处.DOCVIP

附件： 大连理工大学基本建设财务管理办法 第一章 总则 为了规范学校的基本建设财务规则，加强学校基本建设财务管理，提高资金使用效益，保障资金安全，根据《基本建设财务规则》（财政部第81号令）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建[2016]54号）》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《教育部直属高校基本建设管理办法（2017年修订）》（教发[2017]7号）等国家有关法律、法规，结合我校实际情况，制定本办法。 本办法适用于学校基本建设资金的核算与管理。 第三条 财务处是学校基本建设资金管理的职能部门，其主要职责是： （二）负责基本建设资金的核算与管理，全面反映基本建设财务状况。 （三）负责向主管部门报送基本建设财务决算等相关财务报表； （四）严格实行建设项目预算管理，专款专用； （五）财务设立基建会计岗位负责基本建设资金核算等相关工作。 第二章 建设资金使用管理 学校基本建设资金是指为满足项目建设需要筹集和使用的资金，按照来源分为财政资金和自筹资金。 基建处应于每月月底前向财务处提供下一月份项目用款计划，用款计划表按资金来源和项目填写（见附表）。财政资金如发生直接支付、授权支付之间调整时基建处应于每月15日前报送调整计划表（见附2）至。 项目预算、基建经费用款计划情况，向校财务申请下月建设资金额度。 基本建设财政资金遵循专款专用原则，支付时按照国家和学校国库集中支付有关规定执行。 零余额账户资金不能向实有资金账户划转，如发生时，直接在校财务支出，并同时在学校财务、基建财务记账。基建财务保留相关凭证的原件，校财务使用复印件，并账时扣除。 基本建设资金支出的付款程序严格遵循《大连理工大学基建工程付款“两支笔”会签办法》，在项目批准的预算额度内控制支出。　 第三章 预算管理 学校所有的基本建设项目必须严格实行预算管理。基本建设资金预算是学校财务预算的组成部分，其收支预算全部纳入学校年度综合财务预算。 基建处学校本年度基建投资计划和基建投资调整计划，按规定时间上报教育部。 基建投资计划和基建投资调整计划经教育部批复后，必须严格执行，不得随意追加投资或者增加无批复的投资项目。如有要调整投资，基建处应按教育部、学校规定程序办理调整手续。 建设成本管理 财务处对每个建设项目单独进行建设成本的归集核算，建设成本归属项目的工作由基建处负责。 第条 建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出，包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。 十五 建筑安装工程投资支出是指学校按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值，以及按照合同规定支付给施工单位的预付备料款和预付工程款。 设备投资支出是指学校按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。 第十七条 待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括： （二）土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、森林植被恢复费及其他为取得或租用土地使用权而发生的费用； （三）土地使用税、耕地占用税、契税、车船税、印花税及按规定缴纳的其他税费； （四）项目建设管理费、代建管理费、临时设施费、监理费、招标投标费、社会中介机构审查费及其他管理性质的费用； （五）项目建设期间发生的各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用； （六）工程检测费、设备检验费、负荷联合试车费及其他检验检测类费用； （七）固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、报废工程净损失及其他损失； （八）系统集成等信息工程的费用支出； （九）其他待摊投资性质支出，如律师费、专家评审费等。 第十八条　学校在项目建设期间取得的建设资金存款利息收入冲待摊投资总支出。 第十九条 学校暂不在建设成本中列支管理费。 其他投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的房屋购置支出，基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出，办公生活用家具、器具购置支出，软件研发和不能计入设备投资的软件购置等支出。 基建处、财务处应严格控制建设成本的范围、标准和支出责任，以下支出不得列入项目建设成本： 　　（二）不符合合同协议的支出； 　　（三）非法收费和摊派； 　　（四）无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出； 　　（五）因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的工程报废等损失，以及未按照规定报经批准的损失； 　　（六）其他不属于本项目应当负担的支出。 第二十二条 对建设成本已经按项目归集核算后，确因特