丁楼中学财务制度汇编.doc

丁楼中学财务制度汇编 二0一二年九月一日 校产管理制度 一、学校总务处负责全校财产的登记保管工作，包括校产的添置、验收、保管、修缮工作，定期清点，有专门的财产保管室； 二、在总务处负责下实行财产分类管理，班级财产由班主任负责保管，体育、音乐、美术、电教、实验器材由相应的专职人员负责保管，工会财产、党、团、队物资由相应组织负责保管，图书、教学用书由教导处负责保管，厨房财产由后勤负责保管，办公桌凳由使用教师保管，花草树木分班管理； 三、新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销手续，做到帐物相符并登记固定资产帐，方可使用； 四、财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按责任大小赔偿； 五、校产一般不得随意借给私人或外单位，特殊情况需经校长批准，并打好借条，按时间归还，若有损坏，照价赔偿； 六、凡职工进调出和离退休，须办理财产移交手续； 七、财产报损，要办理报废手续，经校长同意和审批； 八、提倡师生关心集体，爱护公物，勤俭节约，表扬爱护公共财产的好人好事。 收费管理制度 中小学收入主要包括财政性收入和学校收入。财政性收入包括经费 拨费、上级补助收入等，这类资金按有关程序拨入学校账户；学校收入包括事业收入（杂费、住宿费）经营性收入、捐赠收入和其它收入等，学校收入必须按有关程序和规定办理。 中小学的各项收费必须提前向单县教育经费结算中心（以下简称结 算中心）提交收费报告，结算中心审核其收费依据、标准、范围等后，由县财政局根据需要提供专用票据，各学校报账员到结算中心领取财政票据，并在规定的时间内完成收费上缴工作。 中小学的行政事业性收费、代收费、往来款项等必须及时上缴财政 预算外专户，预算外资金管理及时拨付结算中心管理，严禁坐收坐支。 任何学校不得自立收费项目、擅自扩大收费范围、提高收费标准。 要常年傍观者清收费项目、依据、标准，按规定及时下发收费通知书，按爱学生、家长和社会的监督　。 学校的收费由中小学的报账员负责组织收取，报账员要及时间向县 财政局有关部门和结算中心办理据使用缴销手续。 支出预算管理制度 支出预算的具体数额，根据“两上两下”的预算编制程序于第年底 编制学校预算，县财政下达预算指标后，依据＜山东省中小学财务管理办法＞支出管理的有关规定，结合我县实际，由结算中心对县财政确定的各中小学的支出预算进行跟踪控制、管理和监督使用。 支出预算分为工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支 出及其他资本性支出四部分。国家财政拨付的学生免杂费及公用经费保障资金仅用于商品服务支出、其他资金性支出。 商品和服务支出项目包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费，租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工作经费、福利费、其他商品和服务支出。 其他资本性支出项目包括：房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出。 商品和服务支出项目的大额（5000元以上，）支出及其他资本性支出 要提前一个月向结算中心写出书面申请，按照程序审查同意后，由教育经费中心主任签批。上级危专款项目，按照专项资金管理办法实施。 各中小学每月的收支发生额及余额，要于次月5日前，由报账员与 结算中心核对，以保证各项数据的准的准确性。结算中心此分析考核定额指标的使用情况，并及向中小学通报。 原始凭证审核制度 各单位必须使用规定票据;支出内容、凭证必须真实、合法、规范。 报账员初审原始凭证，并按用途进行分类，填制＜报账凭证，到结 算中心报账时再由稽核会计进行审核，稽核会交复核记账会计进行复核、记账。 审核原始凭证从以下几个方面进行： 真实性审核。审核凭证是否反映经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象，对缺乏真实性有凭证进一步查明，确属虚假的拒绝接受。 合法性审核。审核凭证是否符合法律法规政策、财务制度，有无违反预算（计划）和财经纪律问题，政策界定不清的要及时与结算中心主管人员取得联系　。 正确性审核。审核凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确人，金额大小写是否相符。 完整性审核审核。审核凭证的报销手续是否完备，事由是否相符。否则，要求学校更正补充。报销签字实行会签制度：中学由经办人、纪检负责人（或分管领导）、民主理财小组群众代表、报账员、校长会签；乡镇小学由经办人、定点小学校长、民主理财小组群众代表及中心校报账员、校长会签。 备用金管理制度 单位备用金由报账员妥善保管，并对备用金的安全负完全责任，如 发现问题应及时通报　结算中心，并采取补救措施。 备用金支出范围：备用金主要用于日常公用支出和专项公用支出的小额支出。 对已发生的经济业务，报账员应及时办理报账业务，补充备用金，严禁不符合财务管理制度的“白条”抵库。 单位