商业银行内控机制问题的研究.docVIP

我国商业银行?内控机制问题?的研究 [摘要]随着市场经济?体制和法制建?设的日益完善?，人们越来越感?到强化管理的?重要，尤其是内部控?制的概念已引?起了金融界的?极大关注。本文以中国建?设银行内控制?度为例剖析我?国商业银行内?控制度的框架?,进一步讲述我?国商业银行内?控制度的现实?评价，揭示了我国商?业银行内控制?度存在的制度?缺失、操作违规以及?信息传导渠道?不顺畅等问题?，建立有效内部?稽核制度、管理信息系统?和信息交流制?度以及加强外?部监管等措施?，对我国商业银?行乃至整个中?国银行业产生?极其重要的现?实意义。 [关键词]商业银行；内控制度；内部稽核；信息交流 [ABSTRA?CT]With the more perfec?t of market? econom?y and legal system? constr?uction?, people? feel more and more streng?thened? manage?ment import?ant, especi?ally the concep?t of intern?al contro?l has arouse?d great concer?n of the financ?ial world. Based on China constr?uction? bank intern?al contro?l system? as an exampl?e analyz?es our countr?y commer?cial bank intern?al contro?l system?, the framew?ork of furthe?r about the real evalua?tion of our countr?y commer?cial bank intern?al contro?l system?, reveal?s the system? of our countr?y commer?cial bank intern?al contro?l system? is missin?g, illega?l operat?ion and inform?ation transm?ission? channe?ls is not smooth?, establ?ish an effect?ive intern?al audit system?, manage?ment inform?ation system?s and inform?ation exchan?ge system? and streng?then the extern?al superv?ision and other measur?es, for commer?cial Banks in China and even the entire? Chines?e bankin?g sector? is extrem?ely import?ant practi?cal signif?icance?. [KEYWOR?DS]Commer?cial banks; Intern?al contro?l system?; The intern?al audit; Inform?ation commun?icatio?n 巴塞尔委员1?998年9月?正式发布了内?部控制框架，规定银行内部?控制的五要素?是：管理层监督和?控制文化、风险识别与评?估、控制活动及职?责分离、信息与沟通、监督评审活动?与纠正缺陷、并提出了基于?以上五要素的?建设银行内部?控制系统的十?三条原则。 根据中国人民?银行2002?年4月颁布的?《商业银行内部?控制指引》的定义，商业银行的内?控制度：商业银行为实?现经营目标，通过制定和实?施一系列制度?、程序和方法，对风险进行事?前防范、事中控制、事后监督和纠?正的动态国过?程和机制。 一、我国商业银行?内控制度的构?架 中国建设银行?作为四大国有?商业银行之一?，率先实行股改?上市，在加强公司治?理、风险管控等方?面都进行了一?些尝试。以建设银行作?为研究对象，对建设银行的?内部控制体系?进行阐述，通过对建设银?行这一具有代?表性商业银行?的内部控制进?行剖析，为其他商业银?行内部控制体?系的建立健全?提供借鉴和参?考，为完善商业银?行内控制度体?系的研究提供?支持。 中国建设银行?股份有限公司?于1954年?成立的中国人?民建设银行发?展而来的。1996年更?名为中国建设?银行，是中国的四大?商业银行之一?。2005年9?月27日，中国建设银行?股份公司在香?港联合交易所?挂牌上市，成为首家实现?公开发行上市?的中国国有与?商业银行。重组上市后建?设银行在企业?管制建设、内