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第二节 现金管理 主要法律依据：《现金管理暂行条例》 《现金管理暂行条例实施细则》 我国对现金管理的目的： 改善现金管理 促进商品生产和流通 加强对社会经济活动的监督 一、开户单位使用现金的范围 1.按规定允许向个人支付的项目，包括工资津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费； 2.零星支出（主要指1000元以下的支出）； 3.中国人民银行规定的其他支出。 二、现金使用的限额 企业的库存现金限额一般情况下，保留3至5天日常零星开支；远离银行和交通不便的，最多保留不超过15天日常零星开支。 对未在银行开户的附属单位也要核定现金限额，并包含在开户单位的库存限额之内。 商业和服务业企业的找零备用现金也需根据营业额核定，但不包含在开户单位的库存限额之内。 三、现金收支的基本要求 (1)企业现金收入应于当日送存银行。 (2)不得坐支现金。 (3)企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 (5)贯彻“九不准”规定。即不准以白条顶替现金；不准挪用现金、不准私人借用公款、不准单位之间套换现金、不准假造用途套取现金、不准将单位收入的现金以个人名义存储、不准用银行账户代其他单位存入或支取现金、不准保留账外现金、不准以任何票证代替现金。 四、建立健全现金核算与内部控制制度 开户单位必须建立健全现金账目，逐日逐笔登记，做到“日清月结”，做到账款相符。 为保证现金的安全完整，各单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法。 现金的内部控制工作的具体要求 （一）建立单位货币资金内部控制制度 （二）加强货币资金业务岗位管理 （三）严格货币资金的授权管理 单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 支付申请 支付审批 支付复核 办理支付 * * 注意：超出现金使用范围的支出应使用转账结算