《出纳犯法案例》课件.ppt

出纳的操作风险及犯法案例 --1101010121 郝思琴 出纳出现的操作风险 在实践中,会计出纳操作风险的主要表现形式是道德风险和能力风险,会计出纳操作风险的成因主要体现在重经营轻管理、重表现轻实质和重检查轻处罚三个方面.因此,我们必须采取切实有效的措施,加强操作风险防控的广度和深度. 出纳犯法的类型 1.出纳挪103万买彩票全赔光 无力偿还获刑7年半 2.出纳拿钱会计竟然不知 3.小出纳侵吞社保基金200万 案例1：出纳挪103万买彩票全赔光 无力偿还获刑7年半 简介：李某是一名普通的出纳，平时喜欢购买彩票，他坚信自己一定会中大奖。起初几十元，后来上百元，到最后的几万十几万元，李某因买彩票投进去的钱越来越多。不过这些钱并不是他自己挣的，而是挪用了公司公款。昨天记者从即墨法院了解到，李某因挪用资金罪一审获刑7年半。 做假账瞒天过海 李某今年24岁，在一家生物公司工作。买重庆时时彩，打网游，成了他下班之后的主要娱乐方式。李某的家庭条件并不优越，父母都在工厂打工，而李某每月的工资也只有一两千元。起初李某买彩票的数额并不大，买了几次之后中过一些奖，尝到甜头之后李某越陷越深。买彩票的花销越来越大，眼看着自己兜里没有多余的钱了，便打起了公司公款的主意。李某利用出纳的身份，背着经理做了两套账目，其中一个是记录自己从公司转账花销的，另一个则是给经理看的，在这份账目上，公司账目十分清楚，并没有额外花销。 11次转走上百万 做好假账之后，李某还在银行开了个账户，不定期将公司公款转到账户上。起初转一两千元，后来则是几万元，数额大时甚至十几万元。钱到账后，李某便取出来购买彩票。据办案法官介绍，李某有一种赌博心理，眼看着从公司账户转的钱越来越多，总觉得自己会中大奖，这样就可以把挪出来的钱再不知不觉地还回去，不过事实并不像李某想的那样。从2011年3月至2012年9月，李某先后11次以电汇转账的方式，从公司账户中挪用款项103万元。除了购买彩票之外，还有部分钱用于支付网游中的游戏装备花费。 亏空公款已花完 去年年底银行到生物公司对账，这时发现了猫腻。随后经理找到担任出纳的李某，李某全部承认了。起初公司并不想追究，只希望李某将挪用的款项全部归还，但李某称这些钱全都花完了，自己也没有能力偿还。无奈公司经理只好报警，民警将李某抓获。随后公司希望李某能联系家人把这笔钱还上，但得知李某家庭状况之后，只好作罢，但不放弃追缴的权利。 近日李某在即墨法院受审，法院认为李某作为企业工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金，数额巨大，而且拒不退还，行为已经构成了挪用资金罪。经法院一审判决，李某获刑7年6个月。 结局：挪用资金可判10年 根据《刑法》规定，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 案例2：出纳拿钱会计竟然不知 新疆克拉玛依市民政局原出纳利用财务管理漏洞挪用240万抚恤金买彩票 出纳胆大，想赚大钱让自己的日子早点阔起来，竟然动用政府抚恤金购买福利彩票。会计心粗，长时间不核对财务账目，银行账户空了竟全然不知。发生在新疆维吾尔自治区克拉玛依市民政局的这起挪用公款案，虽然出纳贺燕和会计戴莲瑛已被当地检察机关立案侦查，她们对自己的问题也供认不讳 案例3：小出纳侵吞社保基金200万 2003年至2006年1月，云南省罗平县社会保险事业管理服务中心出纳史勇利用职务之便，贪污社保金及其他 经费近200万元。时间之长，数额之大，在云南省社保犯罪领域尚属罕见。2006年11月12日，云南省曲靖市中级人 民法院对史勇贪污案作出一审宣判：以贪污罪判处被告人史勇有期徒刑15年，并处没收财产人民币10万元。 犯罪缘由及过程 1.追求畸形消费步入歧途 2.负责开具 发票的他收取了住院病人彭先生家属交纳的1147元后，将钱装进自己的腰包。初尝花公家钱而又无人监管的甜头后，史勇 的胆子慢慢大了起来。 3.于是，从2002年8月22日至11月12日，在罗平县社保局任出纳的史勇，先后利用自制收据，收取了5位患 者的住院治疗费1.3万余元。见事后单位其他出纳员没有发现并过问此事，史勇就大胆地将这些钱装进自己的腰包，随后将 该项钱款花了个精光。 4.黑洞越来越大 结局：给国家财产造成损失 2003年至2006年1月期间，史勇利用职务之便，采用偷盖财务印章、开 具现金支票、电汇等手段，75次提取公款近200万元。 在这期间，为掩盖贪污事实，史勇还将其中的29万余元返存到单位的3个