教育系统内.部控制的执行手段与措施.pptVIP

高校财务工作压力大 高校目前面临形势 1、管理任务越来越重 2、管理责任越来越大 3、管理要求越来越高 外部监管越来越严 1、国家审计范围的延伸 2、中央部委巡视与通报 3、财政部专员办监督 4、信息公开及社会监督 * ryryrgh 2013年1月，上海交大研究生雷闯向清华、北大等20所高校申请公开“三公经费” 2014年11月，郑州大学赵瑞颀向113所高校发信封申请，高校公开“三公”，“为天下公” 公开财务信息，接受社会舆论监督 * ryryrgh （一）单位层面内部控制要求 建立内部控制的组织架构 建立内部控制的工作机制 对内部控制关键岗位及相关工作人员的要求 编报财务信息的要求 运用信息化手段加强内部控制 * ryryrgh 建立内部控制的组织架构 单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 建立沟通协调机制，积极发挥相关部门或岗位的职能作用 充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的作用 * ryryrgh 01 正确认识内部控制 * ryryrgh （一）什么是内部控制 定义：单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。3W+1H 谁执行（who）—适用主体 控什么（what）—适用客体 如何控（how）—控制机制 为何控（why）—控制目标 * ryryrgh 内部控制是？ 工具、方法？ 制度？ 目标？ 审计？ * ryryrgh 内部控制是….工具、方法？ 有效地和有效率地 去避免业务运作时 发生严重的问题。 减缓风险发生的可能性。 * 内部控制是….制度？ 组织结构 组织结构 程序 程序 制度 等 确保管理层的 目的达到。 * 内部控制是….目标？ 由单位负责人和 各阶层人员一起 推动和执行 * 内部控制是….审计？ 为管理层提供监控 业务部门适当 的内控建议 * （二）内部控制的演变 萌芽阶段（20世纪40年代以前） 内部牵制 — 职务分离 — 账目核对 — 交叉检查 例：双人记账制 宋规定“官职分离、职差分离”、 “主库吏三年一易” * 发展阶段（20世纪40-80年代） 内部会计控制:由组织计划、保护资产和保证财务资料可靠性的程序和记录构成。 内部管理控制:除会计控制，还包括法律的遵循、管理政策的坚持、业务运作的效率等等。 — 组织计划 — 业务授权 — 资产保全 — 信息公开 * 成熟阶段（20世纪80年代以后） 内部控制结构和内部控制整体架构 * （三）内部控制的目标 基本目标：保证单位经济活动合法合规 重要目标：保证资产安全和使用有效 保证财务信息真实完整 有效防范舞弊和预防腐败 最高目标：提高公共服务的效率和效果 * 02 教育系统内部控制现状 * 充分认识内部控制的重要意义： 全面推进依法治国的重要基础 提升单位管理水平的有效举措 促进党风廉政建设的重要手段 * 财政部：2012年11月，财会【2012】21号发布了《行政事业单位内部控制规范》2014年1月1日起执行。 教育部：教财函【2013】142号，关于做好《行政事业单位内部控制规范》实施工作的通知。 财政部：2015年12月，财会【2015】24号“关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见”。 财政厅：2015年12月，粤财会【2015】51号 “关于进一步推进《行政事业单位内部控制规范》实施工作的意见”。 * 2016年底前完成内部控制的建立和实施工作 到2020年，基本建成与国家治理体系治理能力现代化相适应，权责一致、制衡有效、运行通畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 * 主要任务： 一是健全内部控制体系，强化内部流程控制 二是加强内部权力制衡，规范内部权力运行 三是建立内部控制制度，促进内控信息公开 四是加强监督检查工作，加大考评问责力度 * 工作要求： 一是加强组织领导：建立一把手负责制、健全实施机构、积极协调配合、适当借助外力。 二是做好宣传培训：大力开展宣传、加强专业培训、坚持实事求是。 三是强化业务督导：建立责任机制、强化专业指导、加强督导检查。 * 目前的工作： 2016年7月《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 》 12月底报总结。 单位层面（60分）和业务层面（40分） * 单位层面： 内部控制建设启动情况 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情